浅析公安系统内部审计现状问题18篇

浅析公安系统内部审计现状问题18篇浅析公安系统内部审计现状问题　　个人收集了温度哦精品文档供大家学习==============================专业收集精品文档===========下面是小编为大家整理的浅析公安系统内部审计现状问题18篇,供大家参考。

浅析公安系统内部审计现状问题18篇

篇一：浅析公安系统内部审计现状问题

　　个人收集了温度哦精品文档供大家学习==============================专业收集精品文档========================================================================================================

　　【摘要】当前,我国建立社会主义市场经济体制,实行现代企业制度。在这种条件下，怎样摆正内部审计的位置和充分发挥内部审计的作用，则是需要解决的一个理论问题和实践问题.本文就目前我国内部审计的现状及完善措施提出一些看法。

　　【关键词】内部审计；现代企业制度；问题；出路

　　内部审计是我国审计体系的重要组成部分。建立有效的内部审计制度，是确保企业各项工作健康有序进行的重要保证。实践证明，经济越发展，审计越重要，内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用。

　　1.加强内部审计对建立现代企业制度、适应市场经济发展具有重要意义我国企业的内部审计工作是从上个世纪80年代初期开始起步的,多年的内审实践表明，我国的内部审计对杜绝和减少损失浪费、保护国有资产安全完整，促进本单位改善和加强经营管理以及维护财经法纪、整顿经济秩序、加强廉政建设方面发挥了重大作用。但是,在实际工作中,内部审计在法律法规和制度建设上，在机构设置、人员数量和质量上,在审计手段和方式上、在职能作用的发挥上，还存在许多不尽如人意之处。主要表现在:一是内审机构和人员直接受本单位负责人的领导,相对于外部审计来说，独立性较差。二是多数企业内审部门专职人员较少、业务素质不高。三是我国内部审计在相关法律法规还很不健全的同时,政府有关部门的执法力度和企业知法守法方面还很不到位,审计的基本职能难以充分实现。四是内部审计在审计技术上缺乏国家审计机关的业务指导,势单力薄,很难发挥其作用.

　　2。目前企业内部审计工作中存在的主要问题2。1加强内部审计有助于建立完善的企业法人制度建立完善的企业法人制度,是建立现代企业制度的前提，其关键是确立法人财产的所有权，明晰产权关系。因此，企业必须进行清产核资,界定产权.一方面,要求有关部门加强对国有资产的监管力度，防止国有资产流失；另一方面，作为企业内部监督部门的审计机构,也应积极参与其中,合理界定企业产权，维护企业合法利益。

　　2。2加强内部审计有助于建立科学的领导和管理制度内部审计是企业内部控制制度的重要组成部分，内部控制制度又分为内部会计控制和内部管理控制两大类，内部审计应属于内部管理控制,是整个企业运行机制中不可缺少的制衡力量。在建立现代企业制度的过程中，企业管理者运用内部审计结合其他的现代管理手段，来达到对企业的经济运行状况进行有效的控制.

　　2.3加强内部审计有助于建立严格的责任制度企业经营过程中,一方面要有健全的财务会计制度,另一方面也要强化企业的监督约束机制。通过内部审计,正确评价企业各部门的职能运行和工作效率及有关责任,并对企业未来工作的改进方向提出合理化建议，确保法人财产的保值增值。

　　3。新形势下关于企业内部审计的思考3.1充分认识内审工作的重要意义,加强内审队伍的建设首先,企业领导者必须从自身做起，深入学习，充分提高对内审工作重要性的认识,加强对内审工作报告的重视和有效利用,真正从思想上实现由被动审计到主动审计的转变，企业领导

　　==============================专业收集精品文档=============================

　　对内审工作的重视程度将直接影响到内审机构和内审人员的地位.其次，企业应加强内审机构的建设，在企业内部设立具有较强独立性的内审职能部门，直接对董事会负责并报告工作，提高内审机构在企业各部门的地位。再次,应加强对内审人员的业务培训和业绩考核，一方面，新形势下的内部审计要求内审人员除了精通财会、税收等基本知识以外,还要很好的掌握管理方面的技能,并对本企业所从事的行业知识有一定的了解.通过业务培训,可以促进内审人员提高自身业务素质，使审计工作顺利开展；另一方面，审计质量是审计工作的生命，是内部审计赖以生存的基础,也是树立审计权威,赢得领导信任的一个重要方面.通过业绩考核，加强审计质量控制，提高审计成果的可信度，使审计职能充分发挥。

　　3.2加强内审法规建设,严格规范审计行为目前我国民间审计在审计实施过程中,可依据的相关审计法规及准则主要有《审计法》、《注册会计师法》、《独立审计准则》、《注册会计师职业道德基本准则》等，另外,《公司法》、《股票发行与交易管理暂行条例》等法律法规也对有关社会审计人员的法律责任进行了相关规定。而内部审计工作实施过程中，可依据的相关审计法规,只有《审计署关于内部审计工作的规定》、以及2003年中国内部审计协会逐步出台的《内部审计基本准则》和一些具体准则。相比而言,有关内审工作的法律法规还很不健全。因此相关部门应早日出台内审工作的相关法规，形成一套切实可行的内部审计规范体系。使内审工作有法可依、内审人员有章可循,已成为当前刻不容缓的问题。

　　3。3围绕企业的工作重点，以经济效益为中心开展内审工作,当好董事会的“参谋"和“助手”随着现代企业制度的建立,产权制度发生了变化，企业的性质随之发生了变化。目前,企业处在一个经营环境日益复杂多变的经济时代，经营环境的多样性与多变性要求企业必须能够随时调整自己的活动内容与方式。企业的投资者，除了重视企业财务状况外,更多的是企业的获利能力及经营前景。董事会作为企业的最高管理层和决策层，只有深入了解企业状况,才能“对症下药”,做出正确的宏观决策,为企业创造最佳的经济效益。审计部门作为董事会的综合经济监督部门，也应适应这一需要，把工作重心从对企业经济活动的合法性和合规性的审计，转移到以了解和评价企业内部控制为基础的经济效益的审计上来。内审人员通过深入审计,了解企业在经营管理中存在的问题,并对其所发现的问题进行归纳和分析，提出具有可操作性的解决方案,使企业决策者能因势利导，趋利弊害，合理调整战略方针，以保证企业能巩固实力和持续发展.

　　3.4与时俱进,充分利用现代化信息手段，更好地发挥审计职能进入21世纪,电子信息技术、通讯技术日益发展，尤其是计算机和会计信息技术的广泛发展和应用，对审计人员的审计技术和审计准确性的要求也就越来越高.一些西方国家已开始探索更有效的审计程序，开发新的审计软件，改建计算机审计系统等手段以应对这种变化。所以，我国内部审计的审计方法和手段应由传统的检查报表、账册、凭证的技术，向利用统计抽样、数理统计、数学模型、投资分析等数字加工技术及管理科学和数理经济学的最新成果的方向发展;审计处理手段上应由手工操作逐步转移到电算化处理.这就要求内审人员应熟练掌握计算机的操作，以提高工作效率。

　　==============================专业收集精品文档=============================

　　参考文献:[1]强化内部审计监督，建立企业约束机制[J].商业会计,2004(5）.［2］李欣。析内部审计质量控制问题［J］.现代审计与会计,2005（1).

　　==============================专业收集精品文档=============================

篇二：浅析公安系统内部审计现状问题

　　对公安内部审计发展方向的探讨

　　长期以来,我国公安内部审计工作是以传统审计为主的，即以内部经济活动单位(部门)为审计对象，以其会计年度所发生的全部经济活动为审计内容,对单位财务收支的真实性、合法性进行审计。传统审计的职能有三个：监督、鉴证、评价,其中监督是最基本的职能，差错防弊是审计最基本的目标。随着我国财政管理制度的变革以及计算机网络技术在公安机关的普遍应用,内部审计所面临的环境已经发生了很大变化。与其相对应,公安内部审计的审计目标、审计方法、审计手段都与传统审计有很大差异，对内部审计人员素质也提出了更高要求,这也是公安内部审计向更高层次发展的必然趋势。

　　一、当前公安内部审计面临的挑战２0００年1月起,《中华人民共和国招标投标法》正式实施,这是我国第一部专门规范招投标活动的基本法律，标志着招投标工作步入法制化轨道。20０3年1月起正式实施的《中华人民共和国政府采购法》,进一步对政府采购行为作出了法律规范，要求各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须通过政府采购形式。这两部法律的实施，对于公安机关财政资金的使用提出了更高、更全面的要求。

　　一些公安机关实行了会计核算中心制度，取消原有部分会计核算单位，设立报账中心,将原来分属各部门的会计核算、管理、监督等职能委托报账中心统一行使，改变了会计主体以及核算方式。

　　二、适应变革，探索公安内部审计发展新路子随着电子计算机技术的普遍应用，公安机关内部建立了各种装备财务信息化平台，一些地方公安机关实现了财务信息无纸化，并可以利用内部局域网进行远程操作、查阅。公安内部审计必须围绕自身使命，适应审计对象、内容和手段的变化，不断转变审计观念，才能在发展中不断壮大。(一）认清形势,实现公安内部审计重点的转移如上所述，在实行“收支两条线”后,公安机关执行财经纪律的自觉性已有很大改观,但面临着部门预算、政府采购、招投标等一系列新的要求。如何使公安机关各业务加快适应新的要求？这是公安内部审计面临的一个新任务。当前公安内部审计的工作重点应该从传统的财务收支审计转变到单位管理活动的经济性、资源利用的效率性、达到目的效果性的评价上来。审计目的不仅仅限于差错防弊,更主要是通过评价活动,实现公安机关经济活动的效益最大化。在今后一段时间里，基层单位私设“小金库”等严重违反财经法纪的问题仍将是公安内部审计关注的一个敏感点,但是从整体来讲,公安内部审计更应该注重内部各种资源

　　的使用效益、效果、效率，并能促进公安机关内部管理水平的不断提高。

　　具体而言,公安内部审计就是要实现“五个转化”：审计职能由监督为主向管理评价转化；审计对象由单位审计向项目审计的转化;审计内容由真实性合法性审计向绩效审计转化；审计手段由手工化向电子化转化;审计时间由事后审计向事中事前转化。

　　（二）围绕“五个转化”,开拓公安内部审计工作新领域一是开展专项审计。公安内部审计要改变传统对单个单位财务收支进行年度审计的做法,以公安业务开展过程中领导和社会关注的热点问题为审计对象开展审计调研，对业务流程的合法、合理、合规性进行评价,提出在业务办理环节可能存在的漏洞，并形成指导性意见，供公安机关领导决策参考。与传统审计比较,专项审计设涉及面广、目的性强、对公安业务进行全过程调查研究,因而对公安业务工作更具有指导意义。它有利于更好发挥内部审计作用，效果也更好。做法上可以采取以资金流向或者某一业务流程为主线、横向到底、纵向到边的模式进行。比如对看守所生产费的审计，可以资金的流向为主线；对车管业务经费的审计,可以车管业务流程为主线。对于发现的问题，内部审计要注重从制度上、机制上找原因、提出标本兼治的有效措施,注意从宏观层次发挥指导作用。二是开展绩效审计。绩效审计即前述对于资源利用的经济性、效率性、效果性进行评价。对于公安内部审计而言，

　　就是对公安机关资金、装备甚至人力资源利用情况进行评价。经济性是指审查和评价公安机关投入的各种资源(人力、物力、财力)是否得到经济合理的利用;效率性是指是否实现产出最大化或投入最小化，即支出是否讲究效率；效果性是指资源利用多大程度上达到政策目标。绩效审计的开展,是深化公安机关内部管理的必然要求。它关注的是审计事项的未来,更具有建设性,通过评价,提出促进绩效提高的建议。通过绩效审计，可以促进公安业务创造更好社会效益,也有利于减少人力、物力的挥霍浪费。

　　绩效审计在我国并没有全面铺开,由于起步晚，从程序到方法、评价标准等方面均没有成熟的做法，需要内部审计人员结合公安业务创造性地进行评价,具有相对性、灵活性。在内部审计实务中，宜采取先试点再全面的策略进行。可以选取公安业务中相对单一、容易取得审计依据的项目进行。待取得经验后,再对涉及面广、资金量大、社会关注度高的业务进行评价。比如可以选取某一次大型保卫活动作为对象，从投入的人力、物力和取得的效果进行比较，并对保卫工作中的组织、协调情况进行评价;评价标准可以是以前类似保卫活动所占用的人力、物力数量,还可以包括新闻媒体、领导、市民、干警等对于这次活动的评价;方法可以采取审计抽样法。评价所需资料包括保卫方案、总结材料等,并实地对保卫方案实施过程进行观察。通过审计，总结活动中存在的薄弱环节,并找出原因，为以后更好开展类似活动提供依据。

　　同时,在实行部门预算后,内部审计人员在审计中要重点关注各单位预算的编制和执行、支出的真实完整性、支出审批控制、支出结构和支出比例变化的合理性,对超预算、无预算支出以及异常增减的支出项目要引起重点关注。审计要结合各单位公安业务,关注各部门的预算管理编制情况，关注专项资金的合理分配、有效使用。通过审计,提高各部门编制预算水平，提高预算执行质量和资金使用效果,规范各单位的财经管理行为。

　　三是开展合同审计、招投标审计。这也是内部审计由事后向事前、事中转化的体现。《招标投标法》、《政府采购法》对于采购、建设项目从招投标、签订合同到项目结算都作了详细规定，对具体经办人员提出了更高要求。由于两个法实施时间不久,公安机关业务部门还未能完全适应其需要，因此内部审计人员在为各单位提供咨询服务方面应该加大力度,减少在项目实施过程中失误的发生。

　　对于整个项目的实施过程也应该加大审查力度。工程建设招投标活动中行贿受贿、贪污腐败现象已经成为一个社会问题,内部审计人员对此应予以高度关注,如应该公开招标的变为邀请招标，应当邀请招标的变为直接发包采购,不按照法定程序开标、评标和定标;个别评标专家在评标过程中不能客观公正地履行职责;有些招标人与投标人串通,投标人之间相互串通，以弄虚作假和其他不正当手段骗取中标，在中标后擅自转包和违法分包等等问题都应该成为公安内部审计的一个新的敏感点。

　　四是重视会计核算中心审计。会计核算中心对于公安机关来讲,是个新生事物。会计核算中心成立后，各内部单位由于会计核算职能的转移,淡化了会计主体意识,容易放松财务管理工作，因此内部审计必须首先对各单位内部控制制度建立健全情况进行评价，审查有没有健全有效的内部管理制度以及执行效果如何；其次要注重对各单位实物资产的管理使用情况进行盘点,长期以来,公安机关都有“重采购轻管理”的管理盲区,审计要重点审查固定资产账实不符情况。再次要把会计核算中心作为一个审计对象,检查会计核算中心建立运行以及自身财务核算情况。包括:纳入中心核算单位和资金范围,双方责权利是否明确;中心集中资金的规模及分户核算、日常管理情况，重点是检查资金管理情况；中心内控制度情况，是否制定了核算操作程序、内部业务流程、工作制度和岗位职责，执行情况如何。对于在会计核算中心审计中发现的问题，内部审计要注意区分会计核算中心和报账单位责任。

　　五是善于把握机会、利用新技术,实现内部审计的突破。随着公安机关内部装备财务各信息平台的建立和区域网的应用，内部审计也处于财务信息无纸化包围之中，很难想象要求被审计单位打印财务数据提供给审计人员是一种什么样的情形。内部审计方法、手段、证据甚至部分目标都受到了影响。在财务信息无纸化环境中，内部审计实现了事后审计向事前事中审计的突破、就地审计向远程审计的突破、手工审计向电算化审计的突破。内部审计人员在办公室的电脑

　　前，就可以对被审计单位财务情况进行动态适时跟踪,了解被审计单位账面资金流动情况，并进行比较分析，发现疑点及时告知被审计单位,把问题消灭在萌芽状态。同时由于审计手段科技化，也提高了审计工作效率。

　　在无纸化环境下,内部审计工作首先要学会对各信息系统的风险、安全性进行评价;其次要善于使用财会、审计软件,并运用局域网开展远程审计。如利用公安局域网,通过人机合作，实施远程审计,对被审计单位财会数据进行适时收集审核,在网上复制有关数据、编写审计工作底稿、获取审计证据等,以及了解审计项目进展，使用内部OA向被审计单位了解有关情况等。

　　对于公安内部审计人员而言,技术方面的难点并不是真正的难点。这种审计环境带来的内部审计观念上的冲击是真正的考验。多数内部审计人员已经习惯于多年养成的审计方法、审计手段，已经形成“路径依赖”，不愿意或者不会主动去迎接这种变革。

　　三、提高公安内部审计人员业务素质，适应公安审计发展需要

　　提高公安内部审计人员的素质，首先是观念上的创新。内部审计人员要认清形势,把握公安内部审计发展趋势和要求，不断更新自己旧的观念,关注内部审计面临环境的变化，在动态中理解公安内部审计工作。

　　其次要对照公安内部审计发展的要求,分析自身业务技能方面存在的不足，缺什么学什么,提高自身业务素质。目前

　　的审计人员主要是财务审计人员,有较高的财务会计知识,但是对于各类公安业务了解不多，而且欠缺政府决策、治安管理等方面理论知识，不能满足更高层次的绩效审计需要，难以对公安机关经济活动进行客观、公正、全面评价。同时对于计算机网络技术也很少全面掌握,不能全面开展计算机环境下的审计评价活动。这些问题的解决,都有赖于内部审计人员自身业务素质的提高。审计人员可以结合工作需要,通过培训、自学等多种形式，在工作实践中不断总结,提高自身业务素质。

　　就目前公安内部审计队伍状况而言，以下几个方面内容有必要加强学习：

　　一是绩效审计相关知识，包括相关理论、目前开展比较成功的审计项目做法等。绩效审计在西方开展已有二十多年历史,在我国香港也有成功的审计案例。公安内部审计人员要掌握绩效审计的一般原则、做法等,在工作中要善于学习思考、借鉴成功的审计案例。

　　二是公安相关业务及其评价依据。包括(一）涉及经济活动的主要是有收费、罚没、暂扣款物的业务,如:车管业务、经济犯罪侦查业务、取保候审金、看守所生产费以及基层单位的治安联防费等。(二）单一的公安业务项目，主要是指公安机关专项行动或者专项建设、专项设备等。熟悉这些是为开展绩效审计作准备的。比如交通智能系统,项目建成投入使用后，对城市的交通秩序有多大改观?又如大规模统一专项

　　整治行动,出动了多少警力、抓获多少犯罪嫌疑人、破获多少案件等。

　　三是涉及政府采购、招投标的知识。如合同、招投标过程以及当地政府的相关规定等。这里的难点是对于招投标过程以及所采购物品性价比的了解掌握。公安内部审计人员在这些方面往往由于缺乏具体操作,因而和被审计对象之间存在“信息不对称”情况,不能有效识别效相关业务的合理性、恰当性，达不到审计目标。

　　四是计算机审计应用技术的掌握。包括:（一)专业审计辅助软件的操作；(二)所属公安机关采用财务软件的操作;(三）利用计算机对财务数据的远程访问、查询、下载、分析操作;更深层次的程序编译检测技能等。（四）对计算机环境下审计证据、审计程序的评价技能。由于被审计单位电子数据的可靠性、审计程序的规范性目前尚无保障，如何对这些方面存在的风险进行评估,需要公安内部审计人员做出探索。

　　受当地经济发展水平、财政管理状况的影响,各地公安机关内部审计发展也不平衡，但是作为今后发展的方向,应该都是一致的。各地内部审计在立足于现在的基础上，认清发展方向,结合当地实际情况，有重点的开展审计工作,相信会开创公安内部审计新局面的。

篇三：浅析公安系统内部审计现状问题

　　浅谈事业单位内部审计现状及其发展建议

　　摘要:内部审计是审计监督系统中的一个重要组成部分，其作用丝毫不逊于外部审计。事业单位内部审计工作规范化建设是加强审计管理的重要环节,是规范事业单位财务制度的重要措施，如何强化事业单位内部审计的职能作用,加强内部控制和风险防范成为当前讨论的热点话题。本文对目前事业单位内部审计工作中存在的问题进行了探讨,并结合实践提出切实的合理化建议。

　　关键词：事业单位；内部审计；现状;发展建议内部审计作为一种经济活动由来已久,随着社会化再生产的开展和管理要求的不断提高,内部审计也经历了一个由浅入深、由简单到复杂、由初级到高级的发展历程。现代西方内部审计已不再仅仅局限于单位的财务和会计问题,其工作范围已经延伸到经济管理领域的各个方面。近年来，随着内部审计活动广泛深入地发展,现代内部审计的职能范围等一直处在演变之中,它推动了内部审计实务科学理性地向前发展。但在目前内部审计工作实践中，内部审计的作用没有得到应有的发挥。特别是事业单位的内部审计工作显得相对滞后,亟待我们寻找存在的问题，探索解决的对策。

　　一、事业单位内部审计的概念及其作用。（一）内部审计的概念及其作用。内部审计是审计监督体系中的一个重要组成部分，它是独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率；它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。即对所属单位各项资金和资产的增加、减少和结余,及其所涉及到的一切经济活动进行审计监督,确认预算资金的集中分配和使用是否合理，以及为国家预算收入和支出的编制、执行和经济财务效果考核所提供一切资料是否真实可靠。(二）事业单位内部审计的职责及目标。事业单位内部审计部门通过经常性和针对性的审计，督促事业单位遵守国家财经法规和事业单位规章制度，及时发现内部控制方面的问题,防止和制止违纪违规行为的发生，保证事业单位业务活动健康有序运行和发展。事业单位内部审计部门通过对事业单位内控制度完善程度的测试和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，并借助其专业手段分析评价风险程度,让事业单位决策者及时采取有效措施，有效维护事业单位的生产与发展二、目前事业单位内部审计工作中存在的问题(一）对事业单位内部审计的认识不够，存在误解。当前，我国事业单位的内部审计基础比较薄弱，主要是由于内部审计的积极性不高，认识不到位。事业单位其他部门对单位内部审计提供的各种管理、服务有一定误解，甚至把其看成给自己挑毛病、找麻烦的部门，从心理上排斥单位的内部审计。一方面，人们通常认为事业单位不具有生产功能,不存在成本费用核算,更无营业活动，因此，没有开展内部审计的必要。另一方面，对相关法规贯彻不及时，认识不到位，没有认识到内审工作的法定性、必要性和紧迫性。在这种环境下,单位内部审计机构的同志就表现出一些不好的倾向:主动性不够、积极性不高，认为都是给公家做事,没必要得罪人,睁一只眼闭一只眼，对一些需要评价和监督的经济事项不闻不问，造成审计的漏洞,难以发挥内部审计监督作用。(二）事业单位审计规范体系不完善，事业单位现行内部审计制度的立、改、废滞后于事业单位形势发展。建立健全内部审计制度,用制度规范审计行为,是内部审计业内追求的重要目标。没有规章制度、责任制度作为保障，审计项目质量控制体系的设计就形同虚设。目前,事业单位

　　内部审计工作主要执行依据是国家审计法规制定的规章制度和审计协会制定的内部审计准则等，各事业单位内部审计部门在实践中探索出许多有益的经验，在此基础上应形成规章制度。另外，审计制度要有前瞻性、保持稳定性，但也要适应形势发展的需要及时予以修订或补充，因其针对建设期间的项目管理带有局限性，已不适应现在及未来的工程相关审计实务的需要。因此,有必要对此类审计制度进行梳理、修订，保留成功经验部分、去除不适用内容、增加审计管理新理念。及时对现行内部审计制度进行修订、增补的工作应引起内部审计部门的重视。

　　(三)内部审计机构的独立性不够。事业单位内部审计能否真正发挥检验、监督、咨询等职能很大程度上取决于事业单位

　　内部审计是否具有独立性。审计的独立性,是审计监督的本质特征，是内部审计有限发挥作用的必备条件。当前,虽然一些事业单位已经建立了内部审计机构,但与其他部门合数办公的情况较多,比如会计兼任审计，审计对主管会计负责等状况导致了内部审计机构和人员受多方利益的牵制，难以开展独立的经济监督活动，严重制约了内部审计的独立性。同时,有些事业单位虽然单独设置了内部审计机构,却与其他部门处于平行地位,致使很多内部审计流于形式、形同虚设，缺乏自身应有的地位和威信,无法确保内部审计的独立性和权威性，不能发挥出其应有的作用。

　　(四）内部审计人员的专业水平有待进一步提高内部审计是一项专业性很强的工作,审计人员素质的高低决定了审计能否客观,公正及权威。《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定，从事审计的工作人员应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等专业知识,通晓所在行业的基本业务知识和所在行业的现代经营管理方法与技巧,具有敏锐的分析能力和准确的判断能力，还应有足够的经验和良好的审计职业道德、高度负责的工作态度和严谨的工作作风。但目前我国内部审计人员素质总体偏低，还不能适应我国行政事业单位工作的需要。一方面,内审人员多数是年龄较大的财务人员，年龄结构不合理;另一方面,内审人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任，这些人员虽具有一定的财会知识和经验,但还是缺乏其他知识能力,对审计工作还不胜任，加之我国内审准则工作规范和职业道德标准方面还有一些法律空白，许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。这就大大降低了审计工作的科学、严谨性，增加了审计工作的法律风险。因此，各内部审计部门要制定长远的培训计划,加大培训力度,培养内部审计人员实事求是、客观公正、廉洁奉公的职业道德,并使其不断更新知识、提高分析、判断和预测经济活动的能力，造就一支素质高、能力强的审计工作队伍，从而达到主动控制风险的目的。（五）内部审计缺乏明确的定位和目标事业单位内部审计工作应紧紧围绕本部门、本单位工作总体目标而展开,并且从本单位的实际情况出发，使得内部审计工作具有极强的可行性。现实往往是事业单位内部审计工作目标脱离本部门、本单位的总体目标,从而使其实际效果大打折扣。虽然有些事业单位也制定了一些内部审计工作目标，但在实际操作中,未对审计工作目标进行科学的解析，使得内部审计工作常常流于形式，从而大大降低了内部审计工作的效果。

　　内部审计工作要围绕本单位的总体目标而进行，将改善管理、堵塞漏洞、提高效益为目的，要深刻领会到监督和服务的关系,将二者有机统一起来,监督是手段，其本质目的是发现问题并提出合理化的意见和建议,进而提高事业单位的效率。

　　三、事业单位内部审计的发展建议（一)充分认识到内部审计对事业单位的重要意义。

　　首先,内部审计部门隶属于事业单位,熟悉单位的实际情况和不足。因此,其审计工作相对于国家审计部门具有更强的针对性,效果也更显着。其次,内部审计部门在国家审计部门的指

　　导下进行审计工作，这是对国家审计的重要补充。要充分发挥内部审计在管理中的作用就必须明确内部审计的性质和。内部审计在事业单

　　位中处于极其重要的地位,它是控制系统的重要组成部分,也在监督和评价内部控制方面发挥不可替代的积极作用。因此,事业单位全体人员都必须对此重视起来。内部审计机构人员要重视和热爱自己的本职工作，要有高度的责任心和归宿感，努力做好单位的内审工作,保证单位的经济利益不受损失。机构外人员也要摆正心态，积极配合内审工作，共同维护单位经济利益。

　　（二)保证内部审计部门的独立性和客观性。保证事业单位内审部门工作的独立性和权威性，这是内审部门的重要特点，也是保证其

　　工作客观性的重要基础。内部审计机构独立性主要体现在以下两个方面:其一,要求内部审计部门与其他职能部门相比在设置上应具有较高的地位,对其他职能部门有监督的权利和义务，其审计工作应在事业单位第一负责人带领下进行,审计部门对其负责并直接汇报工作内容；其二,负责审计人与被审计人不存在经济利害关系，审计机构、审计人员及经费来源等方面应具有的独立性。

　　要提高内部审计地位就必须独立设立部门,使其直接对最高管理者负责,赋予审计人员更重、更多的职责和使命，使其以超然的第三方身份出现,对管理活动进行一种独立公正的检查和评价。（三）提高审计人员的综合素质

　　审计人员的业务素质的高低直接关系到审计项目质量的好坏和审计风险的大小。因此,提高审计人员的素质，对提高审计质量起着根本性作用。审计是需要依靠经验和专业知识进行判断的工作，对职业判断能力的要求十分高,但从现有的文献来看,我国还没有一套对内部审计人员的选拔、评价标准与办法,不能科学选用内部审计人员。单位内部选派审计人员时，基本上还是以经验为主，更多地从会计人员中选派，其素质往往不能满足审计业务的需要。为提升审计人员素质,必须加大审计培训力度。另外，还应探索审计人员选拔模式，改变凭经验选拔的现状，采用科学选拔模式。在当前缺乏科学统一选拔标准的环境中,可以尝试委托人力资源机构或高等院校制定一些适用的审计人员选拔标准，明确审计人员应具备的能力和素质，对审计人员进行相对科学的选拔与选派。

　　这一工作可从以下几方面入手:第一，应加强内审人员专业技能的培养提倡继续教育,内审人员不仅要精通财会知识，还要熟练其他相关专业技能，提高业务水平；第二，鼓励审计人员通过工作实践,及时总结内审工作经验,不断完善审计手段和方法,不断提高运用理论知识解决实际问题的本领,和应对复杂多变的工作局面的能力;第三,进一步完善审计队伍的招聘制度，实行执证上岗，建立科学的激励机制,充分调动审计人员的积极性，激发其爱岗敬业的热情,使审计工作队伍在稳定的基础上不断发展壮大;第四，还应加强内审人员政治素质教育，树立内部审计人员一丝不苟的工作精神和扎扎实实的工作作风，使其具备与其工作相适应的责任心,高度的事业心、良好品质以及处理问题的能力。

　　作为内部审计人员，应该不断充实自己，不断创造成绩，为单位作出贡献，是领导充分认识到内部审计在改善管理和提高经济效益方面的重要作用,从而更加重视内部审计工作，并在人员与经费上提供有力支持，促进内部审计工作顺利开展。（四）提高内部审计人员的积极性。

　　首先要强化内部审计人员的责任感，是内部审计人员对本单位的一切经济活动都很敏感，进行全方位的关注，随时随地展开审计,保证单位经济利益不受损失。当然,我们还应按照经济法的权责对等原理使审计人员在履行审计职责的同时，也得到很多与审计付出对等的审计权利和利益,比如:可以增加内部审计人员的享受成本和职位升迁等来调动内部审计人员的积极性。

　　同时，事业单位还可运用激励和约束两种不同的力量来发挥内部审计人员的主观能动性,提高审计效率和降低审计成本。节约奖励制度是一个行之有效的解决方法,作为定额预算的配套措施，节约奖励制度通过合理的内部挖潜,提高审计人员对于控制内部审计成本的积极性。对于超定额支出则采用经济制裁手段予以约束。激励与约束机制的有机结合，是促使内部审计行为高效运行的保证。

　　（五)完善事业单位内部审计制度,充分发挥审计职能作用。首先,要健全内部审计规章制度，使得内部审计工作有章可循，有法可依。内部审计部门也要依照规定的程序、方法、内容等开展各项审计工作，保证审计结果的客观公正。充分发挥审计职能作用,促进内审规范化建设。内部审计机构在制定本单位的内部审计项目质量控制制度时,可以参照国家审计署所制定的《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》,结合本单位的具体实际情况,制定出切合实际的内部审计项目质量控制制度，为运用制度控制方法提高内部审计质量做好基础工作。其次,要有相应的责任追究制度。没有责任追究制度,任何完美的内部控制都会无法发挥其作用。当单位内出现违规行为时,如果不对有关责任人进行必要的追究,可能会引起对违规行为的相互效仿，是负面效应放大，乃至管理更加混乱。责任追究不仅限于事件本身，而是要以此为线索,发现单位管理的漏洞然后加以改进。责任追究制度应贯彻到管理的每一个环节，并非最后环节，不仅要对当事人进行责任追究，更要对其上级部门进行责任追究。再次,一些具体的可供参考的责任追究制度:一是对于没有尽到职责,该查的问题没有查出来的，追究有关人员的失职责任。二是对于工作中处于个人恩怨，伪造事件,达到打击报复目的的，给相关人员和单位造成损失以及与被审计单位一起隐瞒事实真相,是该处理的问题得不到及时有效处理的，追究审计人员的舞弊责任。三是对被审计单位拒绝或拖延提供有关资料、转移隐瞒会计资料，阻碍审计检查的，要追究障碍责任。(六)实现审计现代化,推行计算机辅助审计技术２1世纪是信息化的社会，是人类历史上突飞猛进的年代,计算机技术的不断进步,财会电算化的深入应用,使审计工作运用计算机审计技术显得尤为紧迫，如何用好审计软件，对实现审计手段现代化极具实践意义,成为当前讨论的审计技术的重要内容。计算机辅助审计是指审计人员利用计算机对被审计单位进行审查，以确定其处理和控制功能是否可行，该技术是实现计算机信息系统环境下审计的主要手段。计算机辅助审计技术的运用既提高了审计的正确性和准确性，也使审计人员从冗长乏味的计算工作中解放出来,有助于提高审计工作的效率,降低审计成本；计算机辅助审计技术的使用可帮助审计人员扩展审计的范围,扩展至其他媒介；计算机辅助审计技术具有相当大的机动灵活性。可见,计算机在一位审计人员的控制下就能对会计事项进行全面、迅速、经济、有效的分析。参考文献:[1]廖丹:如何提高内部审计质量[J]．审计与理财,2009(2)［2］赵耿毅:经济责任审计保障权力在阳光下运行[J］.中国审计[3]李晓莉：试论事业单位内部审计的重点与难点及对策[J].中国国土资源经济，2008(2）

　　[4］何俊英：浅谈行政事业单位经济管理目标[J].内江科技,2007（１０）[5]王沛荣：行政事业单位内部审计建设及意义［K]．青年科学，２0０9(０１)[6]文林:行政事业单位内部审计的分析与研究[L].时代经贸,20０８(０6)［7］李学柔：内部审计务实标准导读，中国内部审计协会［8]葛明:加强行政事业单位内部审计工作的思考[Ｊ].金融经济，2008（22)

篇四：浅析公安系统内部审计现状问题

　　浅议内部审计存在的不足及改进措施

　　２013年7月31日一、目前的现状

　　《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。国际内部审计师协会（IIA）自19９9年在PPT中从新定义内部审计以来，内部审计在世界范围内得到空前重视，也取得了长足的发展。在国际趋同化的发展思路指引下,在中国内部审计协会（CIIA)的推动下,中国内部审计也取得了很大的进步。然而,由于IIA、CIIA等组织并未对内部审计的愿望和使命做出规划或构建，使得目前内部审计在实务届的发展缺乏方向感；同时,内部审计人员也缺乏自发提高自身职业胜任能力的动力。

　　二、积极的作用内部审计目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况,查处企业财

　　务收支中各种违法违规问题,维护国家所有者权益,促进廉政建设,防止国有资产流失,为政府加强宏观调控服务，它是我国社会主义审计体系的重要组成部分。

　　随着经济的快速全面发展,内部审计工作在组织中的作用日益明显,在完善公司治理、加强内部控制、改善经营管理的同时,其在促进组织加强资金的管理、避免和减少损失浪费、保证不同利益相关方的信息对称性、提高使用效益,健全内部控制、保障组织资产的安全完整进而有效降低企业运营风险、确保资产保值与增值等方面所起的作用和重要性已被广泛认同。企业管理者要正确认识内部审计的重要作用，注重加强企业内部审计机构的建设和完善，充分发挥企业内部审计的作用，使企业不断完善间接控制，不断加强宏观调控,不断实现价值增值，最终使企业不断提高经济效益,不断变大变强。

　　三、存在的不足（一）内审工作重视不足

　　和国外重视内部审计的成功经验相比，我国对内部审计工作的重视程度不够，得不到应有的支持,许多单位虽设立了内审机构,但却做的是财务的辅助工作；有的单位甚至连自己的章程都没有;或是有的单位虽有自己的章程，但大都引用一些财务会计的工作标准,他们认为内部审计就是监督会计，而忽视了内审的管理控制职能。‫（ﻫ‬二)审计姿态不够端正

　　内部审计工作严谨很重要，但是负责企业内审工作的人员往往工作姿态不够端正，一些审计人员缺乏相应的专业素养和责任感、使命感,认为审计工作是“得罪人”的差事,不能正确地看待个人所得与企业经济效益的关系,从而产生畏难情绪，工作欠主动,导致违法乱纪现象的发生。

　　(三）内审人员能力有限‫《ﻫ‬国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定，从事审计的工作人员应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等专业知识,还应有足够的经验和良好的审计职业道德。但目前,我国大多企业的内审部门因受现有人员知识结构、行动惯性的制约,还不能完全适应企业的战略目标与市场需求,不能够及时提供具有前瞻性、创新性、高附加值的审计成果信息。‫(ﻫ‬四）法律法规不够完善

　　我国现行有关内部审计的法律规范在总体框架、具体内容等方面与国际内部审计师协会最新发布的《内部审计准则》存在较大的差异,许多只有原则性的条款规定，比较笼统,可操作性不强。内部审计实务缺乏一套完整、科学和具备相

　　当权威的准则用于指导实务，致使实践操作五花八门，影响了内部审计的规范性和严肃性。

　　四、改进的措施(一)提高内部审计地位针对内部审计工作,制定一套符合企业文化、切实可行的规章制度，更正

　　企业员工对内部审计工作的认识，在政策上、资金上加大对内部审计工作的支持；在机构设置、人员配置、工作安排等方面重视内部审计工作,将内部审计工作的结果作为决策和考核的重要依据，使内部审计工作的管理控制职能在企业经营中得到充分有效地发挥,增强内审工作的相对独立性。

　　(二）端正审计人员姿态１.保持谦和的处事态度。在内审工作开展中,相关内审人员在行使着一定

　　的监督职能的同时一定要摆正自己的位置,调整好自己的心态。与被审计单位相关人员沟通中，要保持谦和的态度,拿出自己的诚意，积极平等地与他们进行交流，使对方充分感受到大家都是单位的一分子，只不过岗位不同。

　　2.养成严谨的工作作风。审计前，应当要熟悉被审计单位性质，制定出有针对性、切实可行的审计方案，做到严谨、及时、高效、节约。不要忽略任何一件小事情,被审计单位对我们审计的态度就是从点滴琐事中形成的。

　　３．坚持对事不对人原则。在内审工作的开展中,我们不能把个人好恶带入具体工作中,一定要摘下这副无形中带上的有色眼镜。遇到审计情况,要从单位的实际利益出发,贯彻“对事不对人”的原则看问题,提建议,给大家一个公平、公正的结果。

　　(三)加快队伍职能转变1.把好新调入人员的来源关。因为内审人员的来源直接决定了内审人员的专业素质和可塑性。对于新调入的内部审计人员，应当鼓励并要求其在一定时期内参加内部审计师注册考试，取得从业资格证书。2‫ﻫ‬.重视内审人员的组成结构。内部审计效能的发挥不仅与内审人员的个人素质相关，更与其所组成团队发挥的整体效能有关。企业应当建立资源共享和审计结果信息库，并充分利用审计结果,避免重复交叉审计，提高审计质量和效率。３.加强内审人员的知识更新。一方面,通过自学提高应变能力和综合素质,使之能够适应高层次审计工作的需求；另一方面，各级内部审计协会应当创办内部审计理论刊物、设置各种培训和继续教育课程以不断提高内部审计人员素质。4.建立健全可操作奖惩机制。以适当的激励和奖惩措施促使审计人员积极参与到审计项目的管理中去,提高审计队伍的整体素质，以增强相关从业人员的审计责任意识、审计规范意识和审计服务意识。

　　5.加大与外部单位交流力度。企业可采取“走出去、请进来”的方法,每年以适当的比例与企业内部业务部门人员进行交流，不断更新人才知识结构。同时,加强与所在地区内审协会的沟通交流，吸收新的理念和方法。

　　(四）完善相关法律体系‫ﻫ‬企业应当根据《审计法》和《内部审计准则》等法律法规,制定更加具体的业务规范和操作指南，以增强内部审计法律法规的可操作性的《企业内部审计制度》,进一步增强内部审计规范的可操作性，指导企业内部审计工作的开展。科学、严谨、具体的内部审计执行标准和准则,是内部审计客观、公正和顺利进行的有力保障，同时也是建立我国内部审计监督体系的需要。

　　五、结束语在现代经济飞速发展的时代，内部审计代表管理层对内部经济活动和经营管理活动进行监督，为企业负责人掌握经营情况和决策服务的同时，必须准确定位，不断创新,以帮助企业实现其组织目标，促进企业和整个国民经济持续、稳定、健康的发展。

　　文章来源：山西日报

篇五：浅析公安系统内部审计现状问题

　　对公安内部审计发展方向的探讨

　　长期以来，我国公安内部审计工作是以传统审计为主的，即以内部经济活动单位（部门）为审计对象，以其会计年度所发生的全部经济活动为审计内容，对单位财务收支的真实性、合法性进行审计。传统审计的职能有三个：监督、鉴证、评价，其中监督是最基本的职能，差错防弊是审计最基本的目标。随着我国财政管理制度的变革以及计算机网络技术在公安机关的普遍应用，内部审计所面临的环境已经发生了很大变化。与其相对应，公安内部审计的审计目标、审计方法、审计手段都与传统审计有很大差异，对内部审计人员素质也提出了更高要求，这也是公安内部审计向更高层次发展的必然趋势。一、当前公安内部审计面临的挑战2000年1月起，《中华人民共和国招标投标法》正式实施，这是我国第一部专门规范招投标活动的基本法律，标志着招投标工作步入法制化轨道。2003年1月起正式实施的《中华人民共和国政府采购法》，进一步对政府采购行为作出了法律规范，要求各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须通过政府采购形式。这两部法律的实施，对于公安机关财政资金的使用提出了更高、更全面的要求。

　　一些公安机关实行了会计核算中心制度，取消原有部分会计核算单位，设立报账中心，将原来分属各部门的会计核算、管理、监督等职能委托报账中心统一行使，改变了会计主体以及核算方式。二、适应变革，探索公安内部审计发展新路子适应变革，随着电子计算机技术的普遍应用，公安机关内部建立了各种装备财务信息化平台，一些地方公安机关实现了财务信息无纸化，并可以利用内部局域网进行远程操作、查阅。公安内部审计必须围绕自身使命，适应审计对象、内容和手段的变化，不断转变审计观念，才能在发展中不断壮大。（一）认清形势，实现公安内部审计重点的转移如上所述，在实行“收支两条线”后，公安机关执行财经纪律的自觉性已有很大改观，但面临着部门预算、政府采购、招投标等一系列新的要求。如何使公安机关各业务加快适应新的要求？这是公安内部审计面临的一个新任务。当前公安内部审计的工作重点应该从传统的财务收支审计转变到单位管理活动的经济性、资源利用的效率性、达到目的效果性的评价上来。审计目的不仅仅限于差错防弊，更主要是通过评价活动，实现公安机关经济活动的效益最大化。在今后一段时间里，基层单位私设“小金库”等严重违反财经法纪的问题仍将是公安内部审计关注的一个敏感点，但是从整体来讲，公安内部审计更应该注重内部各种资源的使用效益、效果、效率，并能促进公安机关内部管理水平的不断提高。

　　具体而言，公安内部审计就是要实现“五个转化”：审计职能由监督为主向管理评价转化；审计对象由单位审计向项目审计的转化；审计内容由真实性合法性审计向绩效审计转化；审计手段由手工化向电子化转化；审计时间由事后审计向事中事前转化。（二）围绕“五个转化”，开拓公安内部审计工作新领域一是开展专项审计。公安内部审计要改变传统对单个单位财务收支进行年度审计的做法，以公安业务开展过程中领导和社会关注的热点问题为审计对象开展审计调研，对业务流程的合法、合理、合规性进行评价，提出在业务办理环节可能存在的漏洞，并形成指导性意见，供公安机关领导决策参考。与传统审计比较，专项审计设涉及面广、目的性强、对公安业务进行全过程调查研究，因而对公安业务工作更具有指导意义。它有利于更好发挥内部审计作用，效果也更好。做法上可以采取以资金流向或者某一业务流程为主线、横向到底、纵向到边的模式进行。比如对看守所生产费的审计，可以资金的流向为主线；对车管业务经费的审计，可以车管业务流程为主线。对于发现的问题，内部审计要注重从制度上、机制上找原因、提出标本兼治的有效措施，注意从宏观层次发挥指导作用。二是开展绩效审计。绩效审计即前述对于资源利用的经济性、效率性、效果性进行评价。对于公安内部审计而言，就是对公安机关资金、装备甚至人力资源利用情况进行评

　　价。经济性是指审查和评价公安机关投入的各种资源（人力、物力、财力）是否得到经济合理的利用；效率性是指是否实现产出最大化或投入最小化，即支出是否讲究效率；效果性是指资源利用多大程度上达到政策目标。绩效审计的开展，是深化公安机关内部管理的必然要求。它关注的是审计事项的未来，更具有建设性，通过评价，提出促进绩效提高的建议。通过绩效审计，可以促进公安业务创造更好社会效益，也有利于减少人力、物力的挥霍浪费。绩效审计在我国并没有全面铺开，由于起步晚，从程序到方法、评价标准等方面均没有成熟的做法，需要内部审计人员结合公安业务创造性地进行评价，具有相对性、灵活性。在内部审计实务中，宜采取先试点再全面的策略进行。可以选取公安业务中相对单一、容易取得审计依据的项目进行。待取得经验后，再对涉及面广、资金量大、社会关注度高的业务进行评价。比如可以选取某一次大型保卫活动作为对象，从投入的人力、物力和取得的效果进行比较，并对保卫工作中的组织、协调情况进行评价；评价标准可以是以前类似保卫活动所占用的人力、物力数量，还可以包括新闻媒体、领导、市民、干警等对于这次活动的评价；方法可以采取审计抽样法。评价所需资料包括保卫方案、总结材料等，并实地对保卫方案实施过程进行观察。通过审计，总结活动中存在的薄弱环节，并找出原因，为以后更好开展类似活动提供依据。

　　同时，在实行部门预算后，内部审计人员在审计中要重点关注各单位预算的编制和执行、支出的真实完整性、支出审批控制、支出结构和支出比例变化的合理性，对超预算、无预算支出以及异常增减的支出项目要引起重点关注。审计要结合各单位公安业务，关注各部门的预算管理编制情况，关注专项资金的合理分配、有效使用。通过审计，提高各部门编制预算水平，提高预算执行质量和资金使用效果，规范各单位的财经管理行为。三是开展合同审计、招投标审计。这也是内部审计由事后向事前、事中转化的体现。《招标投标法》、《政府采购法》对于采购、建设项目从招投标、签订合同到项目结算都作了详细规定，对具体经办人员提出了更高要求。由于两个法实施时间不久，公安机关业务部门还未能完全适应其需要，因此内部审计人员在为各单位提供咨询服务方面应该加大力度，减少在项目实施过程中失误的发生。对于整个项目的实施过程也应该加大审查力度。工程建设招投标活动中行贿受贿、贪污腐败现象已经成为一个社会问题，内部审计人员对此应予以高度关注，如应该公开招标的变为邀请招标，应当邀请招标的变为直接发包采购，不按照法定程序开标、评标和定标；个别评标专家在评标过程中不能客观公正地履行职责；有些招标人与投标人串通，投标人之间相互串通，以弄虚作假和其他不正当手段骗取中标，在中标后擅自转包和违法分包等等问题都应该成为公安内部审计的一个新的敏感点。

　　四是重视会计核算中心审计。会计核算中心对于公安机关来讲，是个新生事物。会计核算中心成立后，各内部单位由于会计核算职能的转移，淡化了会计主体意识，容易放松财务管理工作，因此内部审计必须首先对各单位内部控制制度建立健全情况进行评价，审查有没有健全有效的内部管理制度以及执行效果如何；其次要注重对各单位实物资产的管理使用情况进行盘点，长期以来，公安机关都有“重采购轻管理”的管理盲区，审计要重点审查固定资产账实不符情况。再次要把会计核算中心作为一个审计对象，检查会计核算中心建立运行以及自身财务核算情况。包括：纳入中心核算单位和资金范围，双方责权利是否明确；中心集中资金的规模及分户核算、日常管理情况，重点是检查资金管理情况；中心内控制度情况，是否制定了核算操作程序、内部业务流程、工作制度和岗位职责，执行情况如何。对于在会计核算中心审计中发现的问题，内部审计要注意区分会计核算中心和报账单位责任。五是善于把握机会、利用新技术，实现内部审计的突破。随着公安机关内部装备财务各信息平台的建立和区域网的应用，内部审计也处于财务信息无纸化包围之中，很难想象要求被审计单位打印财务数据提供给审计人员是一种什么样的情形。内部审计方法、手段、证据甚至部分目标都受到了影响。在财务信息无纸化环境中，内部审计实现了事后审计向事前事中审计的突破、就地审计向远程审计的突破、手工审计向电算化审计的突破。内部审计人员在办公室的电脑

　　前，就可以对被审计单位财务情况进行动态适时跟踪，了解被审计单位账面资金流动情况，并进行比较分析，发现疑点及时告知被审计单位，把问题消灭在萌芽状态。同时由于审计手段科技化，也提高了审计工作效率。在无纸化环境下，内部审计工作首先要学会对各信息系统的风险、安全性进行评价；其次要善于使用财会、审计软件，并运用局域网开展远程审计。如利用公安局域网，通过人机合作，实施远程审计，对被审计单位财会数据进行适时收集审核，在网上复制有关数据、编写审计工作底稿、获取审计证据等，以及了解审计项目进展，使用内部OA向被审计单位了解有关情况等。对于公安内部审计人员而言，技术方面的难点并不是真正的难点。这种审计环境带来的内部审计观念上的冲击是真正的考验。多数内部审计人员已经习惯于多年养成的审计方法、审计手段，已经形成“路径依赖”，不愿意或者不会主动去迎接这种变革。三、提高公安内部审计人员业务素质，适应公安审计发提高公安内部审计人员业务素质，业务素质展需要提高公安内部审计人员的素质，首先是观念上的创新。内部审计人员要认清形势，把握公安内部审计发展趋势和要求，不断更新自己旧的观念，关注内部审计面临环境的变化，在动态中理解公安内部审计工作。其次要对照公安内部审计发展的要求，分析自身业务技能方面存在的不足，缺什么学什么，提高自身业务素质。目

　　前的审计人员主要是财务审计人员，有较高的财务会计知识，但是对于各类公安业务了解不多，而且欠缺政府决策、治安管理等方面理论知识，不能满足更高层次的绩效审计需要，难以对公安机关经济活动进行客观、公正、全面评价。同时对于计算机网络技术也很少全面掌握，不能全面开展计算机环境下的审计评价活动。这些问题的解决，都有赖于内部审计人员自身业务素质的提高。审计人员可以结合工作需要，通过培训、自学等多种形式，在工作实践中不断总结，提高自身业务素质。就目前公安内部审计队伍状况而言，以下几个方面内容有必要加强学习：一是绩效审计相关知识，包括相关理论、目前开展比较成功的审计项目做法等。绩效审计在西方开展已有二十多年历史，在我国香港也有成功的审计案例。公安内部审计人员要掌握绩效审计的一般原则、做法等，在工作中要善于学习思考、借鉴成功的审计案例。二是公安相关业务及其评价依据。包括（一）涉及经济活动的主要是有收费、罚没、暂扣款物的业务，如：车管业务、经济犯罪侦查业务、取保候审金、看守所生产费以及基层单位的治安联防费等。（二）单一的公安业务项目，主要是指公安机关专项行动或者专项建设、专项设备等。熟悉这些是为开展绩效审计作准备的。比如交通智能系统，项目建成投入使用后，对城市的交通秩序有多大改观？又如大规模

　　统一专项整治行动，出动了多少警力、抓获多少犯罪嫌疑人、破获多少案件等。三是涉及政府采购、招投标的知识。如合同、招投标过程以及当地政府的相关规定等。这里的难点是对于招投标过程以及所采购物品性价比的了解掌握。公安内部审计人员在这些方面往往由于缺乏具体操作，因而和被审计对象之间存在“信息不对称”情况，不能有效识别效相关业务的合理性、恰当性，达不到审计目标。四是计算机审计应用技术的掌握。包括：（一）专业审计辅助软件的操作；（二）所属公安机关采用财务软件的操作；（三）利用计算机对财务数据的远程访问、查询、下载、分析操作；更深层次的程序编译检测技能等。（四）对计算机环境下审计证据、审计程序的评价技能。由于被审计单位电子数据的可靠性、审计程序的规范性目前尚无保障，如何对这些方面存在的风险进行评估，需要公安内部审计人员做出探索。受当地经济发展水平、财政管理状况的影响，各地公安机关内部审计发展也不平衡，但是作为今后发展的方向，应该都是一致的。各地内部审计在立足于现在的基础上，认清发展方向，结合当地实际情况，有重点的开展审计工作，相信会开创公安内部审计新局面的。

篇六：浅析公安系统内部审计现状问题

　　县级公安机关内部审计质量控制探讨

　　作者：袁咏春来源：《中国乡镇企业会计》2012年第11期

　　随着我国社会主义市场经济的发展，公安机关经费保障模式不断变化，给县级公安机关内部审计带来了新的课题，提出了更高的要求。为适应这种变化，充分发挥内部审计发现问题、预防问题、为管理服务的作用，就必须提高内部审计的质量。因此，加强内部审计管理，强化公安机关内部审计质量控制显得十分必要且意义深远。

　　一、县级公安机关内部审计质量控制的内容

　　审计质量是衡量审计工作符合审计标准的程度，包括人员的质量、工作的质量、审计结果的质量、落实审计意见的质量等方面。只有紧紧围绕审计质量各要素进行，才能保证质量控制政策和程序制定的合理性和运行的有效性。

　　在人员的质量方面，县级公安机关内审机构与人员应具有相对独立性，具有查找漏洞，发现问题，提出解决措施的专业能力，同时要熟悉公安业务，政治立场坚定，廉洁自律，敢于发表审计意见。

　　在工作的质量方面，要强化审前调查。县级公安机关内审人员在审计之前需要根据审计目标对被审计对象开展审前调查，初步了解审计对象业务特点，确定审计重点，明确审计风险控制点，制作审计计划。

　　在审计结果的质量方面，审计报告的内容应精炼、重点突出、分析透彻、建议可行，为领导决策提供参考依据。

　　在落实审计意见措施的质量方面，要对审计意见的执行情况进行后续审计。针对审计中查出的问题，督促、指导被审对象从源头上治理，完善管理措施，规范管理工作，保证审计意见得以落实。

　　二、县级公安机关内部审计现状

　　1.县级公安机关对内部审计重要性的主观认识亟待加强。一是对内部审计的作用认识模糊。一些县级公安机关主要领导对内部审计在完善管理、规范制度建设、保证公安队伍健康和可持续发展等方面的作用认识不足，认为内部审计就是走走程序，关键还是在领导，忽视了内部审计监督、服务、管理的职能，对内部审计工作不重视，制约了审计工作的开展。二是县级公安机关内部审计机构自身要求不高。由于缺乏有效的制约、激励措施，县级公安机关内部审计机构往往更多地关心审计任务的完成、领导的态度，对建立健全内部质量控制缺乏热情，不能对审计执行情况及其结果适时进行监督和检查，加之审计人员不足，对工作底稿不能实行多级复核。三是县级公安内部审计人员介于知识结构的限制，对潜在审计风险认识不足。工作中求数量、抢时间、搞突击，对审计中出现耗时、耗费的具体项目不愿深查，对不清楚的业务避重就轻，对获取审计证据的相关性和可靠性分析不透。

　　2.县级公安内部审计人员素质亟待加强。县级公安内部审计人员一般来源于部队转业干部或基层派出所内勤岗位，虽然掌握部分财会知识，但普遍存在只掌握某一方面的知识，对审计理论一知半解，对相关政策吃不准、抓不住的现象，在审计实践中碰到问题时，不是回避，就是靠现学现用,或是凭经验审计，难以发现深层次问题，导致编制的工作底稿不规范、收集的审计证据不充分、专业判断不合理、审计建议可操作性不强，从而加大了审计风险，降低了内部审计质量。

　　3.县级公安机关内部审计机构设置及相关内审制度亟待加强。一方面，部分县级公安机关还没有专门的内审机构，把内审机构与纪检、财务等其他相关职能部门合并综合办公，由纪检、财务部门负责人兼任内审部门的领导；内部审计人员配备不全，在审计实务中大量依靠财务人员或外聘人员实施，造成工作独立性不强，限制了审计工作的开展，难以保证审计质量。另一方面，县级公安机关内审制度缺失。虽然省、市公安机关内审机构出台了一些内部审计规章制度，但县级公安机关大多沿用上级公安机关规定，没有根据各地实际，制定具体审计实务的操作标准，导致责任不清、奖罚不明，操作程序不规范，随意性大。

　　4.县级公安机关内部审计质量控制评价标准与体系亟待加强。由于公安机关的特殊性，公安机关内部审计与企业内部审计有着较大的区别，不能沿用企业内部审计质量控制评价标准与体系。县级公安机关内部审计，往往以工作量的多少、查处问题的多少来衡量内审质量的高低；加之上级公安机关对下级公安机关的考核评价指标单一，不够细化，使得县级公安机关内部审计工作质量控制缺乏推动力。

　　三、县级公安机关内部审计存在的不足

　　1.在制定审计计划方面。审计计划是进行审计宏观控制、提高审计工作质量和整合审计资源的关键。县级公安机关审计计划的制定存在以下三个方面的不足：一是计划缺乏宏观性，不能充分体现内部审计的效率和效益。二是计划缺乏协调性，没有和被审计对象进行充分的沟通，警种部门之间配合不紧密，审计资源不能有效地整合。三是计划缺乏科学性，在计划编制之前不进行充分的调研，往往套用上级公安机关年度审计工作要点，缺乏针对性。

　　2.在编制审计工作底稿方面。审计工作底稿是对审计记录和审计证据经过系统整理，按照审查的每一个问题所归纳编写的专项问题说明书。县级公安机关在编制审计工作底稿方面存在不足：一是重点不突出。由于县级公安机关内审人员能力的限制，导致取证工作不完备、不严格，编制的审计工作底稿反映不出问题的症结和实质。二是内容不完整。由于缺乏细化的审计实务工作标准，影响了审计工作底稿记载事项的规范性、完整性。三填制不规范。审计工作底稿往往只有事实没有结论或只有事实结论却没有审计人员的意见，填写审计工作底稿编制人、复核人未签名或没有填制日期。

　　3.在撰写审计报告方面。审计报告是为公安机关主要领导决策提供依据，为发现管理漏洞，完善管理措施服务的。然而县级公安机关在审计报告方面存在以下不足：一是审计结论隐瞒和歪曲了审计过程中发现的重大事项，重点不突出，且没有对查出的问题进行准确定性，不能反映被审计对象的管理情况，不能科学界定被审计对象的管理责任。二是审计报告格式不规范，脉络不清晰。

　　4.在运用审计结果方面。县级公安机关对审计成果资源利用的广度、深度还远远不够。内审机构提交过审计报告后工作就基本结束了，跟踪审计与整改监督不到位，审计结论没有发挥出作用，限制了审计作用的发挥，对审计监督的效力在一定程度上打了折扣。

篇七：浅析公安系统内部审计现状问题

　　行政事业单位内部审计工作存在的问题及解决措施分析

　　摘要：行政事业单位的内部审计工作是我国审计监督系统中极为重要的一个环节。本文将从我国行政事业单位内部审计工作的现状为出发点，对其中的重难点问题进行深入分析，并提出相应的解决方案。

　　关键词：行政事业单位；内部审计；问题分析；解决措施

　　一、我国行政事业单位内部审计工作的现状分析

　　（一）缺乏完善的内部审计规范体系

　　内部审计工作不仅可以在一定程度上约束行政事业单位工作人员的工作行为，而且还可以进一步保证行政事业健康的发展。但就目前为止，我国缺乏一套完善的内部审计规范体系，现有的法律法规并没有达到对行政事业单位内部审计工作的全面覆盖。这样的因素，直接影响到了行政事业单位内部审计工作的顺利开展，内部审计制度法律法规级别过低，使得审计的内容难以具体细化，也就因此，降低了行政事业单位内审工作的可操作性，无法保证审计工作的真切落实。

　　（二）无法保障内部审计的客观性、权威性及独立性

　　我国行政事业单位在进行内部审计工作时，审计工作的牵头领导并未由单位的最高领导人或单位的法定代表人担任，除此以外，内部审计部门在行政事业单位中多是与其他部门平级存在，都是由一个管理层进行统一管理，因此，审计部门在审计的过程中极易受到其他利益相关部门的影响，审计工作在实际上很难独立进行，审计工作的权威性、客观性及独立性很难得到保障，也就很难得出准确的审计结果。

　　（三）缺乏准确的审计定位，无法充分发挥审计功能

　　对于多数的行政事业单位来说，内部审计工作仍延续“查错纠错、揭露问题、财务检查”等这种陈旧的工作模式，审计工作的预防作用、警示作用都不能得到有效发挥。这种秋后算账型的审计模式，无法充分调动审计员工的工作主动性，忽视了对于风险管理审计及内部控制审计，从而使得审计的功能无法得到有效的发挥，通过审计工作推动组织运营的目标也无法实现。

　　（四）审计工作人员的整体素质偏低，内部审计力量不足

　　面对越来越复杂的经济活动，行政事业单位现有的、结构单一的审计部门已经无法再满足其发展需要。现有的审计人员也多是由单位直接从财务人员抽调出来，并未进行专门的审计培训，审计水平整体偏低。

　　（五）审计改革无法真正落实

　　因为审计工作缺乏独立性及权威性，易受到单位领导层的影响，因此，审计的改革工作很难落实。导致审计工作无法真正落实的原因，主要有两个方面，一个是内部审计部门对于审计改革认识不足，仅单一的重视审计工作，而忽视了审计改革。另外一个是，审计单位故意躲避改革工作。

　　二、增强行政事业单位内部审计工作的相关举措

　　（一）提高内部审计地位，重视审计工作

　　1.加强对于内部审计管理层级的管理，进一步明确审计的重要作用及地位，确保审计工作的独立性与客观性，由单位的最高领导人直接负责审计工作。

　　2.贯彻落实内部审计的监督职能，让内部审计处于第三方的位置，确保内部审计对内控系统监督、检查、考核、评价的客观独立性。

　　（二）建立健全内部审计工作系统

　　1.建立完善的内部审计工作条例，健全内部审计的相关法律法规，提高法律级别，并且根据实际情况的发展变化，对制度进行相应的调整，剔除落实的制度，保证制度的先进性，保证内部审计工作有据可循、有法可依。

　　2.明确内部审计各个岗位职责，提高审计工作的工作效率。根据不同岗位的实际情况，明确每一岗位的具体职责，需要承担义务与责任，帮助审计人员提高对自身工作的认识，防止各岗位各工作人员出现互相推诿责任情况。与此同时，提高内部审计对于信息化技术的利用率，让信息技术更好为内部审计服务，简化审计程序，提高审计工作效率。

　　3.建立内部审计的结果报告体系，每次的审计结果直接交由单位最高负责人，任何人任何部门无权对审计结果进行干预，保证审计结果的客观性、准确性。

　　（三）推动审计工作的转型升级

　　1.随着形势的日益变化，审计工作也应该做出相应的改变，例如，审计监督的评价活动应该从以前的“事后监督”向现在的“事前、事中、事后共同监督”转变。在新的形势之下，审计工作的定位也要向增效益、控风险、促规范，这些新的发展目标转变。

　　2.进一步推动内部审计模式的改革升级，以前以“财务收入”为主的审计模式已经无法再满足经济发展需要，审计模式需要开始向“效益审计”逐渐改变。

　　3.审计的工作重点应该做出相应的调整，内部审计应该从以“审”为主向以“防”为主转变，充分发挥内部审计制度的预防警示功能，提前规避风险问题，降低损失。

　　（四）加强对审计工作人员的专业素质培训，提高他们的工作技能

　　专业的审计人员、专业的审计队伍，是有效开展内部审计工作的基础。因此，为了提高审计工作的工作效率，行政事业单位应该改变以往，审计人员从财务人员随意抽调的模式，转而聘请专业的审计人员，要求内部审计的人员具有一定的专业素养及专业技能。除此以外，单位还应该对内部审计人员进行定期的专业培训，以提高审计人员的综合素质，保证他们工作思想的与时俱进。

　　（五）加强对审计质量的控制评估

　　在整个审计工作进行的过程之中，单位应该配备专门的专家小组，对审计工作的操作程序、审计的结果报告、工作质量进行专业的监督、评价，从而严格保证内部审计的质量。

　　三、结语

　　内部审计是各行政事业单位工作中一个重要的监督环节，但就目前为止，行政事业单位的内部审计工作仍然还存在着较多的问题，而想要彻底解决这些问题，行政事业单位及各个方面都还有很长的一段路需要走。

篇八：浅析公安系统内部审计现状问题

　　内部审计现状

　　内部审计现状是个老话题了，但是可以一直说下去，因为内部审计也是在不断发展的。所谓内部审计现状，就是内部审计目前的状态，而目前的状态主要是内部审计前一阶段的发展在当前的表现形态。关于内部审计的现状，一些专业咨询公司每年都会出具内部审计的调查报告。调查报告主要包括内部审计的技能需求、人员构成、管理层期望、工作领域等。由于这些专业咨询公司的调查基本上是通过一定数量的抽样基础之上，因此，调查报告具有相当的参考价值。如果想较为客观地了解内部审计的现状，可以找一下这些专业咨询公司的调查报告。下面所写的内部审计的现状，主要列举一些现象，这些现象在每个行业、每个企业组织、甚至每位内审人员心里的排序也不相同。老生常谈的目的是和同行们一起梳理，一起讨论，兴许，针对个别现象，还可能有点滴解决的思路。

　　1.内部审计在组织中的地位不高。一是内部审计在组织里没有太大的发言权，二是内部审计部门成为安置“退居二线”管理人员的地方，三是内部审计部门本身不能为组织输送更高级别的管理人员。四是内审部门缺乏选择人才的自主权，想要的人进不来，不想要的还是能进来。

　　2.内部审计人员的发展空间有限。在一家企业组织里，内部审计人员发展的最高级别可能是审计部门负责人或者是审计总监。但很多情况

　　下，会有从业务部门或企业组织外的管理人员空降到审计部门做负责人。内部审计人员的发展往往是通过“跳槽”或者转行来实现的。

　　3.审计领域的深度和广度仍然有很大的挖掘空间。尽管在理论上和实践上都有所涉及，但是审计领域或审计成果仍然集中在财务审计、业务流程审计、合规性审计等方面，一些管理审计涉及不多，例如营销审计、公司治理审计、战略审计等。舞弊审计虽然也在发挥着越来越大的作用，但是更多的舞弊审计依靠的是举报带来的审计线索。还有IT审计，也是在不断地探索、积累经验当中。

　　4.IT技术在内部审计中的应用不足。尽管IT技术越来越渗透到企业组织的各个经营层面和环节，但是对于内部审计来说，如何把IT技术和审计流程结合起来仍然有很长的路要走。笔者认为，内部审计对IT技术的应用的关键不是对IT技术的理解和掌握，而是如何掌握审计模型的建立。审计模型的建立才能将审计程序进一步量化，并把IT技术应用到审计模型的运行上。

　　5.内部审计人员的培训制约着价值创造。一是很多企业组织的内部审计部门没有建立良好的培训机制；二是培训资源的投入不足；三是审计人员自我学习的动力不足。一方面企业组织的管理高层向审计部门要审计成果，另一方面审计部门繁重的审计任务使审计人员没有充足的“充电”时间。要知道，有时候培训对审计人员能力的培养胜过薪

　　资等方面的物质激励。

　　6.内部审计方法论的创新不足。内部审计技术当然需要不断地完善和改进。内部审计技术可以借鉴很多管理技术手段以及应用数学、统计技术等。但是内部审计方法论的创新却缺少研究投入。没有方法论的指导，审计技术的完善和改进只能体现到部分审计成果。只有审计方法论的创新才能影响和改变现有的内部审计局面。

　　7.内部审计人员的待遇普遍不高。关于内审人员的待遇要辩证地来看。如果内审人员不能为企业组织创造更多的价值，那么组织凭什么给内审人员涨薪并提高待遇呢。而另一方面，没有较有诱惑力的薪资，又怎么能吸引高素质的人才呢？所以，内审人员要通过创造更多的价值来增加对薪资提出更高要求的资本。

　　8.部分企业组织内审人员的流动性强。中国内审协会应该统计一下内审人员的流动性，不过要看企业组织的配合程度了。内审人员的流动原因很多，上面所说的内部审计现状也是内审人员流动的原因之一。职场人总是要发展，内部审计人员也不例外。况且，有些行业，尤其是金融保险业对内审人员的需求量还是很大的。

　　9.内审人员的技能不能满足组织对内审的期望。企业组织对内部审计提出了越来越多的要求。互联网时代、新经济时代，新的经营模式，

　　尤其是新的金融模式、信息模式，让企业组织面临的环境越来越复杂，对数据处理能力的要求也越来越高。内部审计人员技能增长的速度往往慢于外部环境变化的速度。

　　10.内部审计部门仍未成为管理干部培养的平台。在实践中，内部审计部门在企业组织里往往是被边缘化的部门。审计部门不要说输出管理干部，连自身的生存和发展都成问题。审计部门能够解决眼前棘手的问题已经不错了，关于今后的发展，没有精力，也没有能力进行规划。

　　11.内部审计参与公司治理的道路还很远。虽说内部审计是公司治理的三大基石之一，但实际上，内部审计的权威性都有待商量，所以，内部审计还没有踏上参与公司治理的道路。上面提到的内部审计十个现状都改善不了的话，内部审计参与公司治理也只是在论文里说说罢了。

　　以上十一条描述当然不能全面、客观地反应内部审计的现状，而且在描述里，还有一些主观的色彩。但是，希望通过对内部审计现状的讨论，使内部审计同行们能够更好地认识到现在面临的形式，并通过自身的努力，逐步去改善现状。尽管，内部审计的发展还受到很多外部客观因素的制约，但是内部审计部门和内部审计人员的主观能动性还有很大的发挥空间。

篇九：浅析公安系统内部审计现状问题

　　#391864公安内部审计工作总结1一、基础建设20__年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员____(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计_资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。二、学习及培训强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。1.派一名同志随同教育厅考察_赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。三、参与后勤改革随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集_已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集_每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标

　　准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。#391862公安内部审计工作总结2近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工

　　程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。

　　合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划推荐，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用状况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。透过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作用心性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。

　　合肥供电公司还围绕提升企业风险管理潜力开展审计工作。透过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。透过风险评估和内控，优化资源配置，透过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。

　　一、加强过程管控提升内审质量质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大

　　的信息分析功能能够大大助力审计工作。该公司审计人员用心学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，透过系统设置，构成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在理解审计任务时，迅速带给相关支撑资料。在日常管理中，能够结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策带给系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。

　　为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间构成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改状况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和推荐的整改善展、措施落实、整改成效、推荐采纳等状况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改状况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。

　　此外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩职责考核挂钩。

　　透过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和推荐120余条，促进企业增收节支1796。32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

　　二、创新管理手段实现持续发展合肥供电公司透过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改善和完

　　善。透过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

　　审计任务需求和人力资源不足的矛盾一向是合肥供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，透过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作潜力和项目质量。

　　另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改善措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要好处。

　　合肥供电公司还个性重视将工作实践提炼转化为理论成果，透过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。

　　此外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了必须的成效。

　　#391863公安内部审计工作总结3这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。

　　一是加强思想政治学习，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。

　　二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。

　　二、创新思维，不断改善工作方式。本人主要负责审计资料管理和档案保管。自从我接手工作后，充分利用计算机维护档案管理，使档案的保管、查询都方便快捷。同时还拟稿了《审计档案管理规范》、《审计台账管理操作程序》等流程文件，进一步规范了审计档案管理和建立了审计台账，为后续审计提供了充分的依据。

　　三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。

　　在今后的内审工作中要不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，不断的学习，才能适应。

　　#393041公安内部审计工作总结4时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中

　　心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

　　一、__年财务审计工作的简要回顾(一)财务方面的工作1、增强财务服务意识__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。2、预算管理得到稳步推进一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有

　　大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。3、充分利用税收政策充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运

　　输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

　　4、切实加强财务管理根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。5、强力整顿财经秩序根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。6、加强资金管理的作用为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中

　　心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

　　(二)审计方面的工作1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为__年目标考核的主要指标来考核。(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的`要求。(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。2、全面迎接国家审计为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。3、财务的审计、监督岗位我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

　　为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

　　二、存在的问题__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：1、是需要加大制度建设的力度;2、是加强对分、子公司的财务管理;3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。__年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。#393039公安内部审计工作总结5今年以来，__市审计局将加强审计法制建设作为规范审计行为、提高审计工作质量、提升审计执行力和影响力的关键环节抓实抓好，通过加大审计法制宣传力度、建立健全规章制度、加强法制队伍建设等一系列有效的措施，推动了审计法制建设的进一步发展，促进了审计工作的规范化和科学化。一是加大审计法制宣传力度，营造审计执法的良好氛围。为使社会公众了解审计工作流程、审计处理处罚依据等内容，连续一个半月在当地主流媒体连载审计法律法规知识问答，对《审计法》、《审计法实施条例》等主要审计法律进行了

　　集中宣传，提高了群众对审计工作的认知度。印制了审计法律法规宣传册，对审计机关的职责、权限和应履行的法律责任以及被审计单位的责任、义务、权利等进行了详尽说明。举办了全市审计法律法规知识竞赛活动，调动了社会公众学法用法的积极性，扩大了审计工作的社会影响力。

　　二是建立完善制度体系，提升规范化水平。加强审计机关内部管理，实行千分考核法，出台了《__市审计局目标管理考核暂行办法》，从审计实施、教育培训到工作纪律、科研宣传，层层赋分，实现了对干部业绩的量化考核，形成了科学的管理机制。努力提高审计业务的规范化程度，出台和完善了《__市审计局审计项目审理工作暂行办法》、《审计统计工作考核办法》、《加大重点审计项目实施力度提高审计质量和水平的意见》、《违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导》、《审计业务流程规范及模板》等审计业务制度13项，为审计规范化建设提供了保障。

　　三是加强审计法制队伍建设，提供坚实人才保障。在审计力量紧张的情况下调整充实了审计法制队伍，为推进法制建设奠定了基础。成立了一支24人的审计普法志愿者服务队，定期开展审计法律法规咨询和宣传工作。加强法律教育培训，今年以来，先后组织审计法律知识培训班6期，培训230余人次，提高了审计队伍的法律理论水平。

　　审计总结报告

篇十：浅析公安系统内部审计现状问题

　　浅谈消防支队级单位内部审计工作现状的思考和对策

　　作者：孙健来源：《中国乡镇企业会计》2016年第6期

　　孙健摘要：近几年,随着我国开始采用两级财政保障机制，使得政府对消防经费的投入逐年增加，从而也推动了消防部队建设的快速发展，但与此同时消防部队的财务工作也因为增加的经费变得更为复杂，为消防部队内部审计工作的开展提出了新的考验。本文结合工作实际，就消防支队级单位内部审计工作现状及造成消防支队级单位内部审计工作不力的原因进行分析，并提出加强消防支队级单位内部审计工作的对策。关键词：消防支队单位；内部审计；工作现状；对策近年来随着消防部队职能的拓展，我国各地各级政府消防业务经费投入总量大、增速快，新消防站等大型建设项目不断上马，消防车辆和高精尖器材不断更新，多种形式消防员队伍不断壮大，消防规模愈来愈大，运行模式日趋复杂，消防部队内部审计已经成为消防部队管理中不可或缺的重要组成部分。结合近两年授权审计结果来看，消防支队级单位内部审计工作已经明显滞后于消防部队整体发展，成为不容忽视的一块短板。一、消防支队级单位内部审计工作现状（一）审计质量不高，工作深度广度不够。多数消防支队单位存在内部审计工作“走过场”的现象，只图完成任务，应付总队交予的工作；有的单位开展审计项目盲目追求速度，几百万元的经费一两个人半天到一天就看完，审计工作底稿一、二张纸了事，重点审计环节和关键项目被

　　遗漏；有的单位开展审计项目检查不深，过于听信被审计单位的解释，追查不彻底，审计疑点被轻易放过。消防支队级审计人员在编写审计报告中，总结被审计单位成绩较多，反映问题则轻描淡写，主要表现在反映现金管理、资产管理薄弱问题多，反映大项采购、基建修缮等重大经济事项问题和领导干部经济决策权、物资调配权等重要经济权力问题少，审计职能被弱化。（二）审计队伍建设滞后，力量跟不上。目前内蒙古消防支队专兼职审计员45人（其中专职只有3人），而内蒙古有197个独立核算单位，地方政府一年对消防经费投入近23亿元，按照公安部“两年全部轮审一遍”的总体要求来看，审计队伍规模偏小的问题突出。审计是一项兼顾综合性和专业性的工作，要求从业人员掌握基本的会计基础理论和财经规章制度，审计队伍中非审计、财务相关专业30人，比例达67%，审计队伍结构不合理的现象明显。（三）督办整改不严，工作机制不健全。消防支队对被审计单位整改问题要求不严格，认为只要被审计单位上报整改报告就算整改，未对实质性整改落实情况进行检查复核，回访检查、建立长效机制的做法落实不到位，被审计单位审后不改、屡审屡犯的迹象突出，审计工作的权威性得不到体现。消防支队级单位内部审计工作机制不健全，审计工作组织领导乏力，党委管审议审制度形同虚设，缺少审计工作规范，未研究制定年度审计计划，没有履行必要的审计工作程序，审计报告审核制度名存实亡，损害了审计的公信力和警醒力。

　　二、造成消防支队级单位内部审计工作不力的原因分析从客观情况分析，主要是审计岗位的设置与消防部队的发展要求不相符。据了解，辽宁沈阳、山东济南、青岛、四川成都消防支队均在政治处下设审计科，而内蒙古只有总队设有审计处，珠三角经济发达地区的消防支队未设立审计科，如广州、深圳、东莞、佛山消防支队下辖消防大队单位多，地方消防经费总量大、业务往来繁复，经费收支日渐复杂，审计工作质量与审计覆盖范围的矛盾日益突出。而部分兼职审计员本身就是会计员，审计的会计账就是自己登记的，既当运动员又当裁判员，严重影响了审计独立性。从能力素质分析，部分兼职审计员不懂得如何开展审计工作，对基础会计理论、会计技能和会计系统不了解，对审计方法、审计系统和财务规定不清楚，开展审计工作时只负责通知和报告，不会检查被审计单位实际收支；部分专兼职审计员学习能力不强，知识结构和方法观念陈旧，对新颁布实施的各项财务制度掌握不深，对重点的审计方法缺少钻研学习，对少见的经济业务缺少思考和判断。从思想观念上分析，消防支队对审计工作的重要性认识不深。总队反复强调消防支队党委管审议审的必要性，要求加强审计组织领导，但是在消防支队党委眼里，审计工作不是消防支队日常工作，份属“兼职”，总队交代一项开展一项，不会主动谋划审计工作；部分兼职审计员

　　有当“老好人”思想，部分领导干部和专兼职审计员认为与被审计单位人员同在一个城市，大家“抬头不见、低头见”，有怕得罪人的思想；部分兼职审计员存在畏难情绪，怕学习审计、会计知识后给自己增加工作量。三、加强消防支队级单位内部审计工作的对策在全面依法治国的背景下，审计监督越来越重要。消防支队审计工作应当紧紧围绕消防部队中心工作，建立起一种经常性的、周期性的审计机制，让所有违法违纪行为都有被发现的可能，树立起强有力的威慑和警示，促使领导干部强化法纪意识，不断规范部队管理，不断促进消防事业发展。（一）熟练掌握审计基础思维方式。针对部分兼职审计员对如何着手审计实质性检查不了解、上手较慢的情况，应积极培养工作人员的审计专业思维。六何分析法是在1932年由美国政治学家拉斯维尔最早提出的一套思考方法，也是审计工作的基础思维方式；具体是指对被审计单位每一张会计凭证所反映的经济业务，都要从原因、对象、地点、时间、人员、方法六个方面进行关联性对比和全局性思考，保持合理的怀疑和谨慎，假设可能存在的问题和可能造成的后果，并积极结合凭证、记录等档案资料进行验证。具体情况如下：原因：主要是查阅经费支出申请、年度预算、采购申请、党委会议记录等文件资料，分析每一笔经费支出产生的原因，独立客观地评价其必要性、合理性和效益性，重点关注原因一致的重复性支出。对象：首先，应当审查真实性。即审查购买的物品、工

　　程和服务等对象是否真实存在；其次，审查对象的主要性质。即审查购买的物品、工程和服务的用途、参数和质量等性质是否与需求一致；最后，应当审查价值。审计人员应尽可能的复核购买对象的重置价格，评价经济业务合理性和效益性。地点：主要审计经济业务实际发生的地点和物资、服务和工程供应商所在的地点。重点关注在驻地以外地区的经费支出是否必要、真实；选择驻地以外地区的供应商的原因是否充足、合规。时间：主要审计申请经费支出的时间、经济合同订立的时间、经济活动实际发生的时间和付款报销的时间，重点关注经费支出有无先开支后审批的现象及可能造成的后果，关注部队资金安全和内部控制管理。人员：主要审计物资、服务、工程供应商及供货人是否具备相应资质资格，经办人员、验收人员及会计审核人员是否履行职责，审批人员是否具备相应的权限，应该集体研究的事项是否经过集体讨论。方法：主要审计采购方式的选择是否符合规范，使用地方财政性资金购置纳入集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程、服务等是否实施政府采购，应该招标或竞争性谈判的是否履行招标竞价手续，装备器材采购是否按总队要求实施等等。（二）严格履行审计程序。一是科学制定审计计划。审计计划分为年度审计计划和审计项目计划。古语有“纲举目张”之说，年度审计计划就是各单位审计工作的“钢”，科学规划年度审计计划才能让审计工作围绕中心，服务

篇十一：浅析公安系统内部审计现状问题

　　创新公安部审计工作的途径

　　摘要：公安机关从性质上讲不同于一般行政机关，它既是执法机关，又是行政机关。公安机关的基本行为是执法行为，作为公安机关“免疫系统”以与为公安机关实现组织目标提供帮助的公安部审计，其工作具有自己的特点。本文结合公安工作实际，分析了公安部审计工作的特点、重点和审计目标，并据此提出了创新公安部审计工作的途径。

　　公安机关从性质上讲不同于一般行政机关，它既是执法机关，又是行政机关。公安机关依法属于国家审计机关的监督对象。作为公安机关“免疫系统”以与为公安机关实现组织目标提供帮助的公安部审计，既不同于国家审计，也区别于其他组织的部审计活动，其工作具有自己的特点。研究公安机关部审计的特点，对于把握公安部审计规律、明确公安部审计的方向、创新公安部审计工作、提高公安部审计的效率和效果、实现公安部审计的目标具有十分重要的意义。

　　一、公安机关部审计的特点分析

　　(一)在执法环节，以涉案财物管理的合法性为审计重点，促进严格、规执法，以维护社会的公平、正义

　　公安机关是人民专政的重要工具，担负着巩固共产党执政地位、维护国家久安、保障人民安居乐业的政治责任和社会责任，人民警察是武装性质的国家治安行政力量和刑事司法力量，由此

　　1/10

　　决定了公安机关与一般行政机关的性质、所承担的任务以与职能权力不同。“公安机关是政府的一个职能部门。但又不同于一般行政机关”。

　　根据法律规定，公安机关拥有行政执法权和刑事司法权。公安机关依据《刑法》和《治安管理处罚法》办理各种刑事案件和治安案件。参加刑事诉讼活动的侦查阶段工作与部分刑罚执行事宜。《刑法》规定的400多个罪名中，有340多种由公安机关立案侦查。而且可以依法运用传唤、搜查、拘留、技术侦查、取保候审、监视居住等强制性措施和侦查手段。《治安管理处罚法》第七条规定：“国务院公安部门负责全国的治安管理工作。县级以上地方各级人民政府公安机关负责本行政区域的治安管理工作。”公安机关的治安行政管理主要包括公共秩序管理、交通安全管理、消防管理、户政管理、居民管理、特种行业管理、民用危险物品管理、出入境管理和边防管理等具体业务，其行政行为形式主要包括行政强制、处罚、决定、检查、教育、监督、救济等等，涉与到经济事项的措施有扣押财物、查封、冻结、没收财产，取保候审保证金、交通事故处理押金、罚没款等等。由于公安机关管辖的案件较多，而所行使的权力既直接关系着当事人的人身，也关系着当事人的财产。因此，无论是治安行政管理中还是刑事案件侦查中涉案财物的管理，都必须严格依法进行。

　　由于公安机关的基本活动是执法活动，公安民警的基本行为是执法行为，作为公安监督体系的组成部分——公安部审计，必须与

　　2/10

　　公安执法权力相适应。因此，在执法环节，必须以涉案财物管理的合法性为审计重点，针对不同警种和群众反映较多的执法部门开展专项审计，重点检查扣押财物和保证金在收取、存放、上缴、退还、没收、移交等环节存在的问题，着力解决在办理刑事和治安案件中保而不侦、以保代侦、违规没收保证金和保证金管理混乱问题。高度关注乱收滥伐、乱拉赞助款等伤害群众感情、侵害群众利益的问题，切实维护人民群众的合法权益，促进严格规执法，以维护社会的公平、正义。

　　(二)在行政经费管理方面，在真实性、合法性的基础上，注重效益审计，促进行政工作的经济、效率、效益

　　党中央、国务院一直在强调建立更加科学、高效、低成本的节约型政府。其目的是降低行政成本，提高资金使用效益和政府部门的工作效率。效益审计是审计工作的发展方向。是现代审计的主流，也是全面履行审计监督职能的要求。《审计署2003年至2007年审计工作发展规划》就把“积极开展效益审计，促进提高财政资金的管理水平和使用效益”作为审计工作的主要任务来抓。政府效益审计的目的是规政府的行政行为，促进政府依法行政，帮助政府降低行政成本。公安部审计要主动顺应时代发展的新要求，满足公安工作的新需要，在真实性、合法性的基础上，注重效益审计。树立服从、服务于公安工作全局的理念，找准与公安业务工作的结合点，积极探索、开展效益审计。要在关注钱花得“对不对”的同时。更关注花得“值不值”和“好不好”的

　　3/10

　　问题，不断提高资金和资产管理水平，降低执法成本，提高执法效能，为推进公安基层基础建设提供强有力的保障。效益审计的重点要放在揭示决策失误和装备物资采购、工程建设、公务消费等活动中的损失浪费问题，关注决策、项目和资金使用效率、效果、效益，关注经济效益、社会效益和政治效益的统一。

　　近年来。随着国家经济社会和公安事业的不断发展，国家对公安机关的经费投入不断增加，全国公安机关经费收入总教逐年增长，各种公安专项资金投入不断加大，如中央补助地方公安机关专项经费、金盾工程建设、“三基工程”重点项目建设以与对中西部装备的采购配发等。今后一个时期，国家财政投入力度将进一步加大，公安经费保障问题会继续改善，经济活动会更加频繁。公安机关经费物资管理使用情况、使用效益如何，是否足额到位，是否用在了刀刃上，有无挤占挪用问题；专项经费是否合理使用，能否转化为实实在在的装备物资和现实的战斗力，进而推动基层基础建设；各级公安机关的领导干部是否具有科学发展观、正确政绩观，是否只注重发展速度不注重发展质量，公安审计需要对此做出全面、真实、客观的评价，确保公安经济活动健康、规运行，推动公安工作又快又好发展。

　　(三)对所属单位的审计，要区别不同情况，有重点地开展审计工作

　　从单位构成情况看，公安机关所属单位既有企事业单位，又有各种非营利组织社团以与基金会等。这些单位财务状况如何，

　　4/10

　　资产管理使用情况如何，资金使用效益如何，既影响着公安机关的形象，也影响着对公安机关的服务和保障程度。

　　1所属企事业单位的审计，要注重效益情况。在对企事业进行效益审计时。要注意查处由于决策失误、管理不善等造成的国有资产损失，促进企事业单位加强部管理，降低成本，促进各种节约型经济体的形成。要注重经济效益、社会效益和政治效益的统一。

篇十二：浅析公安系统内部审计现状问题

　作为行政事业单位的内部审计机构一味地把内部审计的重点放在查错纠弊上势必造成工作难度加大作为行政事业单位的领导或者管理层更关注的是内部制度的建设希望通过建立完善有效的内部控制制度克服或避免问题的发生更期望的是想通过机制制度的完善来控制经济活动的规范运行因此内部审计人员要利用这样的机遇和需求以控制为突破口关口前移工作的重点放在预防上放在内部控制的监督上以免疫系统核心指导把财务收支审计作为基础把公司治理审计作为先导内部控制审计作为主线把风险管理审计作为核心把绩效审计作为出发点和归宿

　　如何进一步发挥内部审计在组织管理中的作用，使其与政府审计、社会审计相辅相依，共同成为我国审计监督体系的重要组成部分，是我们认真思考的问题。

　　一、我省内部审计工作现状分析近几年，我们结合全省内部审计机构建设情况，开展了对部分内部审计机构工作情况的检查，开展了对中央在甘企业的走访了解，得出如下结论。

　　（一）中央企业内部审计工作优于省内企业。具体表现：中央企业都有独立的内部审计机构，并配备了具有较高学历，知识结构相对合理的内部审计人员，这些人员都是通过严格考试层层选拔上来的，一般在10名左右；制度健全，中央在甘企业都依据《审计法》及实施条例、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计法则》制定了严格的内部审计制度，并且年初有计划，工作有重点，制定了一系列质量控制办法；审计的内容正在向风险导向审计转型或者已经转型，变事后审计为事中、事前、事后审计相结合，把预防风险、内部控制、管理审计作为工作重点。（二）省属企业、省上部门内部审计工作优于市县。具体表现：机构比较独立，配备了一定数量的审计人员；不同程度建立了内部审计制度，制定了审计年度工作计划；审计的内容主要是财务收支审计、经济责任审计、基本建设审计和少量的内部控制审计以及交办的任务。市县内部审计的机构一般与纪检或财务合署办公，内部审计人员一般为兼职，主要以财务检查为主。

　　（三）大型企业的内部审计优于一般企业。具体表现为，有独立而完善的内部审计机构，人员素质比较高；制度完善，基本以内部控制审计、风险防范审计、经营管理审计为主，开展事中、事前监督，审计已参与到单位的重大决策过程中，同时，还开展基本建设、经济责任等审计。一般企业内部审计大都与纪检财务合署办公，有些还没有内部审计机构，开展的审计项目大都以财务审计为主，人员素质比较低。二、对内部审计发展的思考（一）政府推动是内部审计机构建设的根本所在。从目前我省内部审计发展的情况看，不平衡、不完善、不深入是反映出的突出问题，因此，从一定意义上讲，内部审计进一步得到发展，协调好与政府审计的关系，需要从政府层面出台加强的意见和措施。一是认真贯彻落实《甘肃省内部审计试行办法》。根据我们对部分内部审计机构工作检查情况看，目前，内部审计机构建设是一项最基础的工作，没有机构，就无从谈起内部审计开展，机构是内部审计生存和发展的前提，要全面贯彻落实《甘肃省内部审计试行办法》及省审计厅实施意见，指导、说服有条件的单位、部门建立健全内部审计机构，配备内部审计人员。二是进一步提出加强内部审计工作的意见，从政府层面解决内部审计机构建设问题，我们认为能独立设置的尽量独立设置，不能独立设置的，与纪检、财务合署办公设置。

　　三是加强分类、分行业指导。要具体情况具体分析、具体对待，对省直行政、事业单位，确因编制问题而无法设置内部审计机构的，与纪检财务合署办公设置，配备专职内部审计人员开展工作；对市县行政事业单位分重点行业建立；四是加强对重要部门、行业，如交通、水利、卫生等内部审计工作的检查，督促这些部门建立如教育系统省、市、县三级内部审计机构，完善内部审计组织体系。（二）引导内部审计转型是内部审计发展新的使命。审计署提出，内部审计要向风险导向审计转型，其实质就是要求内部审计监督关口前移，把管理、内部控制、风险防范作为重点，同时《企业内部控制基本规范》要求，从20xx年7月1起，所有中国境内上市公司都必须在每年年底编制并披露内部控制自我评价报告，声明本单位内部控制状况，接受相关利害关系人及社会公众的监督，为此，管理者都需要依照公司经营规模，结合公司特点和实际情况建立健全内部控制制度，而保证内部控制机制的有效运转则离不开内部审计人员的积极参与和努力。内部审计独立、客观地监督和评价企业经营活动及内部控制的适当、真实、合法和有效的活动，其目的在于为企业改进经营管理和实现经营目标服务，是企业监督评价机制与内部治理结构不可或缺的重要组成部分。作为行政、事业单位的内部审计机构，一味地把内部审计的重点放在查错纠弊上，势必造成工作难度加大，作为行政、事业单位的领

　　导或者管理层，更关注的是内部制度的建设，希望通过建立完善有效的内部控制制度，克服或避免问题的发生，更期望的是想通过机制、制度的完善来控制经济活动的规范运行，因此内部审计人员要利用这样的机遇和需求，以控制为突破口，关口前移，把工作的重点放在预防上，放在内部控制的监督上，以“免疫系统”论为

　　刘家义审计长提出，审计是国家经济运行的“免疫系统”，在维护国家安全和人民根本利益方面具有十分重要的作用。

　　“免疫系统”理论不仅为我国政府审计即国家的大“内部审计”指明了发展方向，为后续的实践打下了坚实的理论基础，为持续健康发展提供了保证，同时“免疫系统”理论，对内部审计发展和实践的指导也具有普适性。

　　内部审计之于组织也是一个“免疫系统”，如果能够真正起到预防及提示、提醒、反映、警示的作用，做到防患于未然，那么该组织就不会出现重大违法违纪现象。

　　（三）审计机关的指导是内部审计健康发展的推动器。《甘肃省内部审计试行办法》颁布后，张掖市审计局起草了《张掖市人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》，经政府同意发布实施，促使各部门、单位建立内部审计机构，完善内部审计制度，取得了很好效果。实践证明，审计机关指导、监督、管理内部审计工作的力度大，内部审计工作发展就快。

　　（四）推动信息化建设是内部审计发展的重要选择。

　　信息化在内部审计工作中的应用，是必由之路，审计资源是稀缺的，即然稀缺，就永远得不到满足，在现代化的条件下，要解决内部审计资源稀缺问题，利用信息化是一项重要措施，尤其是大型企业，要提高审计覆盖面，加强审计分析的深度，离不开信息技术的支持。

　　一是大力推动计算机在内部审计中的应用水平；二是在信息化程度比较高的行业，要充分注重信息技术的应用，与企业的信息化建设同发展、同进步。

　　（五）总结推动内部审计工作经验是内部审计发展的现实选择。从我们这次检查的情况看，部分内部审计机构取得了比较成功的经验。一是省教育厅重视内部审计工作，促使教育系统建立了省市县三级内部审计机构，省属高等院校全部建立了内部审计机构，每年年初提出全省教育系统内部审计工作重点，指导全系统开展内部审计工作；二是部分高校如西北师大、兰州商学院等将内部审计工作深入到学校活动的各个方面、各个环节，并且都在过程中、过程前控制，审计已参与到了学校重大决策过程中，使内部审计的作用真正到了体现。三是中央在甘部分企业，内部审计已在转型或转型正在深入，如中移动甘肃分公司，中铁二十一局，已把审计工作的重点放在了风险防范上，把内部控制，管理绩效作为审计的重点，设置了关键控制点，并建立一系列控制的规范办法，使审计由事后变为事前，事中，真正起到了预防风险的作用，内部审计在企业中也有很高的地位。四是张掖市审计局以政府文件下发指导意见，进一步督促建立内

　　部审计机构，完善内部审计办法。等等，这许许多多不同的做法，为我们监督、指导、管理内部审

　　计工作提供了有益的经验，我们要继续完善制度和办法，加强宣传、沟通、交流，促使内部审计协调发展。

　　（六）加强内部审计人员教育培训是内部审计发展的重要保证。毛泽东同志讲，路线确定以后，干部是决定因素。因此，作为内部审计来讲，人力资源的开发与教育是一项长期任务，是其发展的根本保证。一是要根据内部审计的行业特点，分门别类地开展有针对性、实用性的教育培训；二是大力加强对内部审计准则规范的培训，提高内部审计工作质量；三是开展内部审计工作经验交流及推广，促使内部审计进一步发展。

　　（七）开展内部审计优秀项目评比活动是推动内部审计发展的重要推手。

　　从目前我省部分内部审计机构的检查情况看，内部审计资源两极分化的状况明显，内部审计开展好的单位已经转型或正在转型，内部审计工作搞的不好的单位或部门才刚刚起步，这种分化的状态，促使我们开展更多的交流、沟通活动，内部审计优秀项目评选活动，就是重要的交流形式，它可促使内部审计机构的相互学习、相互借鉴，达到共同提高的目的。

　　（八）制度建设是内部审计发展的重要保障。内部审计要发展，必须以制度作为保障。

　　内部审计机构除严格执行内部审计准则外，应根据自身需要，进一步完善管理办法和措施，从审计项目计划、实施，控制等过程，完善相应的制度，以制度规范审计行为。

　　（编辑：果宝）

　　《本文为word可编辑版，若不需要以下内容，请删除后使用，谢谢您的理

　　解

　　原生生物的主要类群》习题

　　一、选择题

　　1、桃花的下列结构中，经过发育最终成为果实的是（）

　　A、子房

　　B、子房壁

　　C、胚珠

　　D、受精卵

　　2、呼吸作用的实质是（）

　　A、分解有机物，贮存能量

　　B、分解有机物，释放能量

　　C、合成有机物，贮存能量

　　D、合成有机物，释放能量

　　3、旱地里的农作物被水淹没后，要及时排涝，主要是为了促进（）

　　A、叶的光合作用

　　B、叶的蒸腾作用

　　C、根的呼吸作用

　　D、根的吸水

　　4、农业生产中对农作物进行合理密植主要是为了（）

　　A、提高作物对水分的吸收

　　B、提高作物对土壤中无机盐的利用率

　　C、提高作物的蒸腾作用

　　D、提高作物的光合作用

　　5、下列关于光合作用原料的叙述中，不正确的是（

　　）

　　A、光合作用的原料是二氧化碳

　　B、光合作用的唯一原料是二氧化碳

　　C、二氧化碳和水都用于制造淀粉

　　D、二氧化碳和水都是光合作用的原料

　　6、晚上，将金鱼藻放在盛有水的试管中，将试管先后放在离白炽灯如下距离处，在相同时间内试管内产生气泡数量最多的是（）

　　A、10厘米

　　B、20厘米

　　C、30厘米

　　D、40厘米

　　7、贮藏蔬菜、水果要保持低温，这是因为（

　　）

　　A、温度低，减少细菌病害

　　B、温度低，呼吸作用弱，有机物消耗少

　　C、温度低，促进光合作用积累

　　D、温度低，蒸腾作用弱

　　二、实验探究题

　　1、下面是验证“绿叶在光下制造淀粉的实验”的具体步骤，请回答有关问题：

　　①把盆栽的天竺葵放在黑暗处一昼夜。

　　②用黑纸把一片叶的一部分的正面和背面盖住，然后移到阳光下，照射3小时～4

　　小时。

　　③剪下遮光的叶片，去掉黑纸。

　　④将叶片放在盛有酒精的小烧杯中，再放入大烧杯内隔水加热，叶片颜色逐渐由

　　变成

　　。

　　⑤取出叶片，用清水漂洗干净。然后放在培养皿里，向叶片滴加碘液。

　　⑥稍停片刻，用清水冲洗掉碘液。这时可以看到，叶片遮光部分呈

　　色，没有遮光的部分呈

　　色。

　　（1）步骤①的作用是：

　　。

　　（2）步骤④中酒精的作用是：

　　。

　　（3）这个实验说明了：

　　。

　　2、有一次小明上街买回来一袋黄豆芽放在阳光下，下午去打开一看，发现许多黄豆芽变成了“绿豆芽”，小明觉得奇怪，他把这一发现告诉了同学们，他们决定把问题搞清楚，请

　　你和他们一起去探究。

　　（1）你的问题是：______________________能影响叶绿素的产生吗？

　　（2）针对你提出的问题，请作出假设：____________对叶绿素的产生有影响。

　　（3）设计实验方案：

　　A、取一定数量的新鲜的黄豆芽分成两份，分别放在甲、乙两个容器中。

　　B、把甲放在___________下培养，把乙放在__________处培养。

　　（4）该实验的预期效果是：甲中的黄豆芽_______绿，乙中的黄豆芽_______。

篇十三：浅析公安系统内部审计现状问题

　同时要加强内审人员继续教育近年来财务管理制度会计法规会计准那么等等都在不断更新变化面对现代审计的要求审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策必须掌握现代经济管理的知识特别要加强对内部审计人员财会法律法规经济活动分析等知识的定期培训和审计人员职业道德教育从而逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍

　　浅析内部审计存在的问题及对策

　　摘要：内部审计是单位内部控制系统中一个重要的组成局部，但在实际工作过程中我们发现内部审计工作普遍存在一些问题，本文对内审工作中存在的问题及对策进行简要分析。

　　关键词：内部审计；问题；对策内部审计是指在部门或单位负责人领导下的专职审计机构或人员，对本部门、单位的财政财务收支及各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以提出审计报告、意见和建议的一种经济监督活动。内部审计工作是单位经济活动的重要组成局部，是单位预防经济问题的一道重要防线，但在实际工作中，我们能够发现许多单位的内审工作普遍存在一些问题。一、目前内部审计工作存在的问题1、单位领导对内审工作不了解或不重视虽然内部审计工作已经开展了很多年，但局部单位的领导者对于内部审计工作的认识仍然比拟片面；重财务、轻审计的现象比拟普遍，有些领导着认为内部审计工作限制了自己的领导权，不利于自身对单位的领导，有些领导认为内部审计工作可有可无，对单位工作帮助不大。从而造成局部单位内审工作开展较为困难。2、内部审计人员素质参差不齐审计工作是对单位财务活动的监督，因此内部审计人员一般都来源于财务部门，而做好内部审计工作就要求内审人员必须对单位的各项经济活动、业务流程、政策法规都做到心中有数，这就对内审人员提出了比一般财务人员更高的要求。也就是说一个合格的内审人员必须是一个优秀的财务人员，只有这样才能在工作中发现问题、解决问题。但在实际工作中，往往将能力最强的人员配备到财务工作岗位上，而无视了内审部门，使得局部单位内审人员素质不能满足工作岗位的需求。3、内审人员培训力度不强目前很少有针对内审人员的专门培训，内审人员参加的根本上都是财务人员的继续教育，培训主要的侧重点都是财务管理工作，而对于内部审计工作的根本知识、审计方法等等根本上都没有涉及，从而使得很多内部审计人员审计知识匮乏，审计手段老化，甚至局部内部审计人员到岗后从未参加过内审培训，使用的是几年或十几年前的审计方法、审计资料。这也造成内部审计人员知识结构及业务素质的无法提高，对于新的审计理论或审计方法了解不多，影响内审工作质量的提高。4、内部审计的范围狭窄当前内部审计的对象一般还是仅限于财务会计凭证、账簿、财务报告等，内部审计人员也主要是对这些财务资料的真实性、合法性进行检查，审计报告的主要内容也是主要是会计科目使用是否合理、应收应付款项清理是否及时以及单位根本收支情况分析等方面；而对于财务领域之外的工程，却涉及的比拟少，比方在原材料采购过程中采购价格与市场价是否相符，生产过程中各类材料使用比例是否合理，机械使用过程中油料消耗及维修费是否在合理范围

　　内等往往不做检查，把这些排除在内部审计工程之外。造成了内部审计范围狭窄的现状。5、重视事后控制，无视事前及事中控制现阶段，许多单位内部审计工作照搬外部审计的做法，每年的审计重点是对单位上一年度

　　财务工作进行审计评价，而对单位本年度工作不进行监督或者监督较少。对于一般审计工作来说，由于审计时间相对较短，审计内容较多，所以一般都是对被审计单位过去多年的经济运行情况进行审计，因此大多属于事后审计。但是，作为内部审计，审计人员就是本单位职工，长期在单位内部工作，熟悉单位各项工作业务流程及根本情况，审计人员完全有时间、有能力对单位正在发生的经济业务进行监督检查，从而从源头上控制风险的产生，而不是事后再进行补救。

　　二、建议及对策1、转变观念，提高内部审计的地位内审工作与纪检监察工作都是对单位根本情况的监督检查，不同之处在于纪检工作监督的对象是“人〞，而内审工作监督的对象是“钱〞，“人〞和“钱〞是一个单位保持正常工作的根底，内审工作与纪检监察工作应该相辅相成，但实际上内审工作与纪检监察工作的地位相距较远。而要转变观念，提高内部审计的地位，就要使单位领导者充分认识内部审计在单位管理过程中的地位和作用，也就是内部审计工作要接受单位管理者的监督与指导，以更好地为改善内部管理效劳，进而为减少本钱、提高管理绩效提供帮助。只有使单位领导者认识的内审工作不仅不是对其管理权的限制，反而能够帮助其加强工作执行力，降低管理风险，那么内部审计工作将在单位日常工作中占据重要地位，并是内审工作进入良性循环。2、提高内部审计人员素质内审工作是由内审人员来完成，人员的素质决定了工作的成效，作为合格的内审人员的业务知识不仅要有深度，必须有较高的审计、会计专业水平，还要有一定的宽度，需要有较高的生产经营管理知识和宏观管理知识。高素质高水平的内部审计人员是高质量内部审计质量的保证，而高质量内部审计质量又是降低负面风险，提高正面影响可能性。因此要做好内部审计工作就必须要将有经验、业务能力强的人员派驻到内审工作岗位上，高水平高素质的内审人员是提高内审工作质量的重要保障。同时，要加强内审人员继续教育，近年来财务管理制度、会计法规、会计准那么等等都在不断更新变化，面对现代审计的要求，审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、法律法规、经济活动分析等知识的定期培训和审计人员职业道德教育，从而逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。这就要求单位加强内审人员继续教育工作，为内部审计人员提供良好的学习条件。3、拓宽内部审计范围随着我国经济开展不断加快，单位各项财务规章制度越来越完善，内部管理水平不断提高，随着会计电算化的普及，使得财务资料信息出现错误的可能性不断减小。但内部审计工作的重点还处在查处错误阶段，审计提出问题还主要停留在科目使用是否正确、账务处理是否标准等方面，而不是站在单位角度去深入分析问题、解决问题，更谈不上站在长远开展的高度提出建设性的建议。由于单纯的对财务信息进行审计很难直接提升单位管理水平，因此必须不断拓宽内部审计范围，将内审工作作为单位管理的重要组成局部。

　　一是变事后审计为事前、事中、事后审计相结合。事前审计重点是对经营决策、可行性论证以及资金来源等方面进行审计；事中审计侧重于对工程的管理特别是责任本钱管理进行审计，并对工程阶段性效益进行认定；事后审计主要是对整个工程的考核与评价。采取“三结合〞的动态审计方法，能及时发现工程管理过程中可能出现的问题，更好地为单位经营管理效劳。

　　二是将纠错审计提升为风险预防和预警审计。风险预防是指内部审计通过对单位各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进行风险控制。内审部门通过对单位风险防控，了解单位在运行过程中存在的漏洞，从而促使单位不断建立健全风险防控机制，到达降低风险的目标。

　　三是强化内审部门的参谋作用。中国内部审计根本准那么的“一般准那么〞规定：内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。内审部门的客观性及独立性决定了内审部门能够充分发挥作为单位管理层参谋的作用，能够更容易发现单位内部存在的问题并对存在的问题进行制止和纠正，预防更大的风险的产生。

　　4、提升审计报告质量审计报告是审计部门实施审计后，发表审计意见的书面文件，是审计工作成果的集中表达。出具审计报告是内部审计审计工作的重要组成局部，目前，内审工作审计报告普遍存在套话较多，提出的审计建议缺乏针对性、操作性的问题。这就要求我们的内审人员不能够为了出具报告而出具报告，而是坚持以事实为依据，以法律为准绳，真正深入了解单位管理过程中实际存在的问题，对审计中发现的问题进行深层次分析研究，根据有关法律法规的规定，客观的对相关问题提出具有针对性和可操作性的意见和建议，以此来完善及强化单位的内部管理。参考文献：【1】?内部审计根本准那么?【2】?怎样搞好单位内部管理审计?.教育资源网【3】?企业内部审计存在的问题及对策?.中国审计网

篇十四：浅析公安系统内部审计现状问题

　浅析我国企业内部审计的发展现状与未来趋势

　　0引言近年来，我国企业的市场化程度越来越高，内部管理模式也在发生巨变。企业内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，在维护国家经济法规、加强内部控制和提高经营管理水平等方面发挥了积极作用。然而，目前我国企业实施内部审计时，存在着诸多问题，制约着内部审计职能的发挥，阻碍了其监督和控制成效，导致内部审计制度的发育不够健全。如何消除这些因素的影响以充分发挥内部审计的职能作用，是当前企业需要研究的一个重要课题。1我国企业内部审计的现状1.1内部审计环境有待改善自新中国成立以来，内部审计的发展历史并不是很久远，而且过去受到计划经济的影响，上到企业所有者、管理层，下到普通员工，大多对内部审计工作的目的、性质和作用了解不深，对内部审计工作和审计人员存有抵触情绪，甚至有人认为审计就是在“找茬”，会影响工作氛围的融洽和稳定，分散管理人员的精力，限制企业的经营自主权，客观上造成内部审计人员与被审计单位在认识和沟通上的障碍，使内部审计工作环境不够宽松和

　　谐。1.2对内部审计的态度不够重视目前存在不少企业没有设立专门的内部审计部门。受到长

　　传统计划经济的影响，有些企业管理者思维欠缺前瞻性，运营管理企业时未充分考虑到制约机制中，狭隘地认为审计对企业的实际运营没有重要作用。这样内部审计部门就不会得到重视，有的企业内部审计机构或合并到其他部门，或直接取消。内部审计部门由于未被足够的重视，便无法全面展开职责范围内的审计工作，从而大大降低了内部审计的作用，很难做出成绩，这样就更加难以得到企业的认可，其工作开展就更加艰难，如此便步入了恶性循环。

　　1.3在公司治理结构中内审机构的地位不合理，独立性和客观性不够

　　内部审计所处的领导层次越高，审计的独立性和权威性就越高，就越有利于审计工作的顺利开展;反之，则不利于审计部门客观公正地发挥作用。在我国，董事会直接领导下的内部审计很少，主要是一些公开发行股票的上市企业，其他大多是在总经理或主管副总经理的领导下工作，在一些较小的企业里，甚至有财务经理兼管内部审计工作的。这样就会导致审计工作存在很大弊端：很容易引起财务舞弊，而且审计主要集中在财务材料，在内部控制系统、经营管理等其他方面的审计可能被疏忽，影响内审作用的全面发挥。

　　1.4内审人员的总体素质与水平不高目前我国从事内部审计的工作人员总体上素质不高，水平和能力还不能完全达到一个出色的内部审计师应有的高度。究其原因，主要有以下几点：一是我国内部审计起步较晚，短期内培

　　养出来的合格内审工不多;二是我国内部审计人员多从财务部门转换而来，知识结构比较单一，会计知识较丰富，但精通管理原理和内部控制，特别是风险控制的人才稀少;三是对现代审计手段和技术，如信息技术、风险导向审计技术普遍缺乏认识，更谈不上运用。

　　2我国内部审计的发展趋势2.1审计人员从财务专家型向综合型转变随着现代企业制度的发展，内部审计由单一侧重财务逐步向管理经营等综合领域发展，审计人员不但要精通会计理论，也要懂得金融、经济、法律、统计及信息技术等知识，这样才能做好审计工作，维护所有者利益。为了紧跟社会和经济的高速发展，内部审计人员必须不断加强学习，提高综合技能，适应形势的需要。2.2内部审计的职能将从监督向服务转变目前，我国的内审人员习惯于监督检查财务数据的真实性、合法性。审计项目立项时，往往按财务收支审计、经济效益审计等常规项目立项，很少专门为测试和评价内部控制进行立项，对企业的内控不能进行系统评价，无法对管理当局提出实质性和预防性的管理建议。随着内部管理水平的提高与电算化的普及，账面上的错弊越来越少，内审重点也将向内控分析和评价方面转变，为组织提供咨询服务。2.3内审机构在公司结构中的地位将更高全球化浪潮对各国经济发展影响深远，促进了企业治理结构的建立健全，股东和经营者之间的契约关系也需要专门的机构来监督。随着企业制度的逐步规范，大规模企业集团将按现代企业制度设立组织机构，应在董事会下设立审计委员会及审计部，

　　审计部的地位应高于其他各职能部门直接向审计委员会和总经理负责并报告工作;对于不设审计委员会的企业，审计部应直接向董事会负责，充分发挥内部审计的作用。

　　3结论现代企业制度使内部审计的发展同时面临着机遇和挑战，内部审计部门应当保持高度的责任感，努力充实相关专业知识，促使企业改进整个管理系统，推动企业长远发展。

篇十五：浅析公安系统内部审计现状问题

　浅析公安行业财务审计发现的问题成因及其对策

　　2010年9月，***审计局组织开展了一次对全市公安行业2006年至2009年度财政财务收支的专项审计。***审计局组成审计小组对执行独立会计核算的***公安局及其二级机构（交警大队、看守所）单位进行了全面的审计，并延伸调查审计了五个乡镇派出所管辖的16个行政、事业、企业单位财务支出情况，查出违纪违规问题845.87万元，管理不规范金额356万元。审计结果表明：公安系统在执行国家的财经法纪法规方面，不同程度地存在违纪违规问题，特别是基层派出所、公安看守所的财务管理混乱现象严重，应引起管理部门的高度重视，并责令采取必要的措施予以纠正和改进。

　　一、通过审计，我们发现主要有以下六个方面的问题：（一）以“捐助、赞助”名义乱收费；表现在：利用职权对单位、企业、个人，以办案、添置设备经费不足名义乱拉赞助，所收取的款项除部分用于弥补经费不足以外，相当大比例用于职工加班补贴、招待费等费用开支。（二）乱摊派费用；审计发现：基层派出所、公安局治安大队把日常开支的费用摊派到其管辖或需要本职权审批程序的当地乡镇一级

　　—1—

　　政府、企业事业单位报销费。（三）私设“小金库”现象屡见不鲜；一些基层派出所、看守所将通过职权拉取的赞助费、探

　　视费、没收的赌资、罚款等收入，不开票据单独在所里、队里、股室流水登记或另账核算，不纳入单位法定账薄内统一管理，所得款项用于消费或发放补助；

　　（四）固定资产管理、罚没物资管理不规范；主要表现在:未按规定准确核算固定资产,账实不符；未设罚没物品登记台账，无专人保管，扣押款物处理不及时，扣押款物核算程序不规范。

　　（五）罚没收入填写内容不透明，票据开具太笼统；在检查非税收入中：发现其罚没收入不能清晰反映收费内容和收费标准，只在收费项目中填写“罚没收入或其他收入”。审计发现有的收费项目应按国家有关规定依法纳税，却隐藏在非税收入中，混淆使用财政收费票据。（六）以罚没收入提成作为股室、派出所、中队的经费现象没有实质性改变。审计发现：公安局各职能股室、交警大队或成文不成文的根据罚没收入任务多少，按一定的比例提取工作经费包干使用，导致乱收费、不依法执罚的现象时有发生。二、造成上述问题的原因，笔者认为有以下方面：（一）财经法纪法规意识淡薄是存在问题的主要原因之

　　—2—

　　一。行政执法单位收费收入属财政资金，一部分要上缴国库一部分要纳入财政专户管理，但有的单位对这认识不够，为了逃避财政部门监督，规避预算外资金调控，想方设法拖欠不缴，甚至认为收来的钱归于了集体，即使放在“账外账”或“小金库”中，没有落入个人腰包，也没有多大事情，再加上有的年份财政为解决一些单位资金紧缺问题，将上缴的收入全额返还，也模糊了“收支两条线”概念。依法纳税是每个单位或个人应尽的义务，做为依靠财政供给的行政单位有的也没有这样的基本意识。

　　（二）财政供给保障能力不够。1990年全国开展治理“三乱”工作至今已有十几个年头，乱收费问题依然存在与行政执法单位财政供给能力不够有很大关系。行政执法单位与其他行政单位相比，所需经费支出较大，财政在预算时有所考虑，但未能真正满足一些单位的需要。以某单位审计资料为例，审计年度财政拨入经费59万元，人均个人及事业经费分别为6千多元、4千多元，但审计年度实际支出人均个人及事业经费分别为2.6万元、3.2万元。多年来这些单位人员福利费用及大部分公用经费的资金来源依赖于各类行政事业性收费和罚没收入返还，无形中已造成了行政事业性收费和罚没收入与部门的经费划拨和职工奖金、福利挂钩的事实，行政事业性收费多人员较少的单位职工福利较好、公用经费充足，反之则不然，部门之间人均可用经费差距较大，

　　—3—

　　一些单位为追逐单位部门利益乱收费、账外设账、不执行“收支两条线”、漏交税金。

　　（三）财务管理重视不够。行政执法单位大都建立健全了内控制度，由于重视不够，有些制度未能够有效执行。例如固定资产管理，没能象重视单位现金、银行存款核算一样重视固定资产管理、核算，因而造成了简单的固定资产核算出现了问题。对罚没物资也没有罚没款管理严谨，有的是由于人手少未设专人对罚没物资进行保管登记，而有的单位虽设立专人对罚没物资进行管理，但由于重视不够，也未能很好地履行管理职责。对财务管理重视不够也是造成其他储如账外设账、代管类资金管理不严谨等问题的原因。

　　（四）监督部门处理处罚不力，避重就轻三、强化财务监督管理之对策为了加强公安行业财务管理水平，积极构建公安行业惩治和预防腐败体系，不断提高公安行业工作为社会发展服务的水平，树立良好的人民警察队伍形象，笔者认为可在以下四个方面措施。（一）增强财经法规法纪意识，提高财务监督管理水平针对目前审计发现的财务管理工作中的不足，公安系统应积极开展对财务人员业务知识的培训，对各职能部门特别是派出所所长、股室、大队、中队负责人财经法纪法规教育，责任领导经济责任意识的强化培训，增强财经法规法纪意

　　—4—

　　识，提高财务监督管理水平。（二）规范财务管理，完善内部监督机构严格财物收纳流出程序，规范各部门的财务操作流程，

　　严把进出审核关，加强各环节的监督审查力度，促进全体干警自觉遵守财务制度、财经纪律，维护国家财经法规和政策的严肃性。同时要完善管理制度，使财务管理有章可循，切实堵塞管理上的漏洞。特别是在公安局要抽调专业财务人员成立内部审计机构，加强各职能股室及其非独立会计核算单位的财务监督管理，为领导决策当好参谋，提供行之有效的了措施和办法。

　　（三）政府部门要充分预算安排财政资金，保障公安部门执法经费需要

　　财政预算不足，经费保障不力，是导致乱收费、乱摊派不可忽视根源。各级政府财政部门要严格按照公安部、财政部关于充分保障公安队伍经费建设意见的要求，足额安排预算，不因经费问题影响办案效率，造成不稳定成分存在。不因办案经费不足，影响公安队伍形象。

　　（四）加强监督检查力度，积极推进公安行业财务管理走上正轨

　　财政、纪检、审计、物价等各职能监督部门要切实行使工作职责，加强对公安系统财经违纪违法行为的查处力度，对检查当中发现的严重违法违纪问题，要依法追究相关责任

　　—5—

　　人的责任，充分发挥警示教育作用，积极推进公安行业财务管理走上正轨。

　　***审计局：珠泉一剑二O一O年十一月二日

　　—6—

篇十六：浅析公安系统内部审计现状问题

　浅谈内部审计工作的作用、现状与对策

　　内部审计作为加强对领导班子和领导干部监督的重要手段，为地税事业的健康发展提供了有力保障，在构建地税系统惩防体系中发挥了重要作用，但在实际工作中，内部审计工作也存在一些不足之处，因此我们要不断增强做好内审工作的责任感、紧迫感和使命感，认真履行审计监督职责,总结经验，乘势而上,为建设和谐健康发展的地税而努力。

　　一、内审工作职能日趋重要，审计作用越发明显（一）有力地促进惩防体系的制度保证和责任机制建设。通过内部审计，帮助查漏补缺，及早发现制度和管理上的薄弱环节，及时采取有效措施，堵住“蝼蚁之穴”，防止“溃堤之灾”，在制度和管理上确保干部少出问题、不出问题,强化了领导干部履行“一岗两责”的意识，促进了内部管理。(二)有力地促进惩防体系的监督制约和预警机制建设。通过内部审计,实行主动和有效的监督，经常监督检查领导干部执行政治纪律、组织纪律、经济纪律和群众工作纪律的情况，把领导干部权力行使置于广大干部职工的监督之下，及早做好了事前防范和预警工作。(三）有力促进惩防体系的惩治和教育机制建设。通过内部审计，发现并查处违法违纪行为，起到了“以身边事教育身边人"的作用，增强了大家的自律意识，规范了大家的行为.二、内审工作发展中的不足（一)思想认识和重视程度不够。主要是存在“两怕”现象：怕

　　麻烦，有部分同志认为，政府审计部门每年进行了审计，系统内部每年都进行综合执法检查、党风廉政建设责任制巡视检查和财务收支检查,有什么问题和不足已能够说清和解决,再进行内部审计或领导干部任期经济责任审计，属重复工作，太麻烦,也没有太大必要;怕得罪人，部分内审人员对做好内部审计工作信心不足、责任心不强，认为被审计对象都涉及领导干部，怕得罪人,倒不如你好我好大家好,当个好好先生算了。

　　（二）内审人员的整体素质偏低。由于内部审计涉及面广和政策性强,因此，决定了内部审计工作责任大和要求高,而目前懂财会知识、税收业务、内部规章和纪检监察的内审人员还比较缺乏。

　　（三)内部审计工作不够规范.内审职能上，部门之间责任不清、主次不分和业务交叉。在人员配备上，专职人员较少,在内审质量上，还存在深浅不一，甚至浮于表面的现象，这在一定程度上影响了内审工作的健康发展。

　　三、推动内审工作发展的几点思考（一）认清形势，树立正确的审计监督理念中纪委向党的十七大的工作报告指出“加强监督、关口前移,是有效预防腐败的关键。要在强化监督上下功夫,重点加强对领导干部特别是主要领导干部的监督，加强对人财物管理使用、关键岗位的监督”.为此,结合到我们地税部门，要确保各级领导干部依法决策、民主决策、科学决策和正确行使人民赋予的权力，就必须加大监督力度,就必须发挥审计监督作用，就必须树立正确的审计监督理念。首先，完

　　成“带好队，收好税"的任务，要求我们必须加大审计监督力度，以确保税收执法权和行政管理权的正确行使。其次，外部监督力度的加大，促使我们必须发挥内审的自我纠错职能。近年来，纪委、审计和司法等部门的监督力度逐渐加大，而且年年都要接受当地审计机关的审计。可见，地税部门已成为社会各界和人民群众关注的热点，成为监督的重点。外部监督力度的加大，促使我们必须加强内审工作,及时发现并纠正存在问题，规范内部管理，促进税收执法。只有这样，我们的各项工作才能经得起外部的监督检查，我们的地税事业才能实现高平台上的新发展。

　　(二）突出重点,进一步提高内部审计的工作成效内审工作的任务重、压力大，而内审人员又少。在这种情况下，内审工作要取得好的效果,就必须抓住重点。因此，一定要统筹规划,坚持“突出重点，求真务实"的原则,结合本单位不同时期的工作重点，制定好审计工作计划，把群众关注的热点和难点，把重大资金开支、协税护税经费管理、基建工程、大宗物品采购、税收减免等重点人员、重要部门和重要环节，作为内审工作的重点.要克服贪大求全和浮于表面的倾向,重在实事求是,重在查错纠弊。如果审计工作不认真，审计结论不真实，空泛无物，反映不出被审计对象的真实情况,甚至避重就轻，那么,审计就成了“挠痒痒”，只反映一些“鸡毛蒜皮”的问题，不仅违背了《审计法》,而且损害了内审部门的威信，降低了干部职工对内审工作的信任度.因此，必须严格履行审计职责,遵守审计纪律，坚持原则，秉公执纪，以诚信为本，确保审计的真实性。

　　（三）练好内功，提升履行内审职责的能力和水平“打铁先要自身硬",做好内审工作，必须加强内审人员的自身建设。为此，内审人员应按照“政治坚定，作风优良，业务熟练”的要求，练好内功,不断提高内部审计工作质量和水平。1、坚持原则，增强内部审计工作的执行力和公信力。必须坚持原则,依章审计，决不能回避矛盾、姑息迁就,该提的建议要提，该反映问题的要反映.只有这样，我们的内部审计才有生命力,审计意见才有执行力和公信力。2、创新手段，提高内部审计工作的质量和效率。要充分利用财务管理系统，要充分利用海量数据，组织力量开发一套符合地税系统实际的管用有效的内审软件，依靠先进的科技手段开展电脑审计,在内审质量和效率上来一次飞跃,努力走出一条具有地税内审特色的创新之路。3、廉洁自律,树立内审人员的良好形象。内审人员要牢固树立马克思主义的世界观、人生观、价值观和正确的权力关、地位观、利益观，自觉实践“三个代表”重要思想和科学发展观，不断增强拒腐防变的能力。在审计工作中,要严格遵守审计工作纪律,坚决做到不该说的不说，不该去的地方不去,不该拿的东西不拿，树立内审人员的良好形象.4、加强学习，提高内审队伍的整体素质.我们要按照胡锦涛总书记在中纪委第七次全会上提出的八个方面的良好风气的要求，积极倡导不断学习、不断探索、不断提高的风气，树立“在工作中学习，在

　　学习中工作”的终身学习理念，要边学边干、边干边学。要努力营造以学习为荣的氛围，不断拓宽内审人员的知识面,不断提高内审人员履行职责的能力和水平，把内审人员特别是骨干人员锻造成一支“召之即来、来之能战、战之能胜"的队伍。

篇十七：浅析公安系统内部审计现状问题

　公安内部审计工作总结范文

　　#391864公安内部审计工作总结1一、基础建设

　　20__年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。

　　1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

　　2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。

　　3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员____(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计_资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。

　　二、学习及培训

　　强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。

　　1.派一名同志随同教育厅考察_赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。

　　2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。

　　3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。

　　三、参与后勤改革

　　随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集_已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集_每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。

　　#391862公安内部审计工作总结2近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的

　　“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。

　　一、加强过程管控提升内审质量

　　质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

　　在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。

　　透过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和推荐

　　120余条，促进企业增收节支1796。32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

　　二、创新管理手段实现持续发展

　　合肥供电公司透过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。

　　合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改善和完善。透过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

　　合肥供电公司还个性重视将工作实践提炼转化为理论成果，透过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公

　　司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。

　　#391863公安内部审计工作总结3这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时

　　刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：

　　一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。

　　一是加强思想政治学习，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。

　　二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。

　　三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化

　　文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。

　　#393041公安内部审计工作总结4时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作

　　中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!

　　__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

　　一、__年财务审计工作的简要回顾

　　(一)财务方面的工作

　　1、增强财务服务意识

　　__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

　　为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。

　　为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

　　2、预算管理得到稳步推进

　　一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;

　　二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;

　　三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。

　　一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。

　　3、充分利用税收政策

　　充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

　　4、切实加强财务管理

　　根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

　　5、强力整顿财经秩序

　　根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照

　　“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

　　6、加强资金管理的作用

　　为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

　　(二)审计方面的工作

　　1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

　　(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为__年目标考核的主要指标来考核。

　　(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的`要求。

　　(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。

　　2、全面迎接国家审计

　　为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

　　3、财务的审计、监督岗位

　　我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

　　4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

　　为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真

　　地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

　　二、存在的问题

　　__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：

　　1、是需要加大制度建设的力度;

　　2、是加强对分、子公司的财务管理;

　　3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;

　　4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

　　在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。

　　__年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。

　　#393039公安内部审计工作总结5

　　今年以来，__市审计局将加强审计法制建设作为规范审计行为、提高审计工作质量、提升审计执行力和影响力的关键环节抓实抓好，通过加大审计法制宣传力度、建立健全规章制度、加强法制队伍建设等一系列有效的措施，推动了审计法制建设的进一步发展，促进了审计工作的规范化和科学化。

　　一是加大审计法制宣传力度，营造审计执法的良好氛围。为使社会公众了解审计工作流程、审计处理处罚依据等内容，连续一个半月在当地主流媒体连载审计法律法规知识问答，对《审计法》、《审计法实施条例》等主要审计法律进行了集中宣传，提高了群众对审计工作的认知度。印制了审计法律法规宣传册，对审计机关的职责、权限和应履行的法律责任以及被审计单位的责任、义务、权利等进行了详尽说明。举办了全市审计法律法规知识竞赛活动，调动了社会公众学法用法的积极性，扩大了审计工作的社会影响力。

　　三是加强审计法制队伍建设，提供坚实人才保障。在审计力量紧张的情况下调整充实了审计法制队伍，为推进法制建设奠定了基础。成立了一支24人的审计普法志愿者服务队，定期开展审计法律法规咨询和宣传工

　　作。加强法律教育培训，今年以来，先后组织审计法律知识培训班6期，培训230余人次，提高了审计队伍的法律理论水平。

篇十八：浅析公安系统内部审计现状问题

　龙源期刊网http://www.qikan.com.cn

　　浅谈公安内部审计存在的问题及对策

　　作者：王伯增来源：《现代经济信息》2015年第11期

　　摘要：本文结合工作经验，在公安内部审计存在的问题中找出对策，突破公安审计工作中遇到的瓶颈，让公安内部审计工作长足发展，规范财务管理，促进党廉政建设。

　　关键词：内部审计；问题；对策

　　中图分类号：F239.45文献识别码：A文章编号：1001-828X（2015）011-000-01

　　近年来，公安内部审计工作得到了长足发展，在规范财务管理，促进党廉政建设方面发挥了不可替代的重要作用。但随着工作的深入，制约公安审计工作发展的一些深层次问题逐渐暴露，公安审计工作面临一些难以突破的瓶颈问题。下面，结合工作实践，谈一下公安内部审计工作存在的问题及对策。

　　一、存在的问题

　　（一）对公安审计工作不够重视

　　虽然公安部出台了《关于进一步加强公安审计工作的若干意见》，对加强公安审计工作进行了全面部署，但有的公安机关对审计工作的认识存在偏差，没有认识到审计工作的重要性和独特作用，没有真正摆上重要位置。甚至有人认为公安机关的主要职责是维护治安、打击犯罪，审计工作可有可无，不愿在审计工作上投入人力物力。

　　（二）机构、人员建设面临较大制约

　　一是机构不健全。目前，虽然地市级以上公安机关均建立了独立审计机构，但绝大多数县级公安机关没有建立审计机构，有的即使设立了，也同纪委、督察部门合署办公，缺乏独立性，影响了工作职能的发挥。二是人员少，素质低。绝大多数公安审计部门人员较少，有的甚至只有一名审计人员，数量上不能满足工作要求。现有审计人员绝大多数是学财务出身，业务知识单一，缺乏审计、工程、信息通信技术人才，不能满足开展工程审计、绩效审计、涉案财物审计的要求。

　　（三）转型升级压力大

　　目前，公安审计工作存在层次不高，审计方式落后等问题，影响了职能作用的发挥。从审计内容看，财务收支审计多，内控审计、风险管理审计、绩效审计基本没有开展。从审计方式看，事后监督多，事前、事中监督少，没有对重要经济活动开展全过程审计监督。从审计手段

　　龙源期刊网http://www.qikan.com.cn

　　看，取证方法单一，注重查帐方法的运用，忽视了询问、实地检查等方法的运用，影响审计效果。

　　（四）工作质量不高

　　由于公安审计工作起步晚，缺乏统一规范的质量控制标准，致使公安内审目标不明确，程序不规范、取证手段单一，影响了审计质量的提高。有的工作中没有形成工作底稿，有的必要审计程序没有实施，有的没有建立审计档案，有的重大问题没有查深查透，审计意见缺乏针对性、可行性，致使审计工作流于形式，不能发挥应有的作用。

　　二、解决问题的对策

　　（一）切实增强做好公安审计工作的紧迫感和责任感

　　公安审计工作是公安机关审计部门依法独立开展的一项经济监督、评价和咨询活动，是公安工作的重要组成部分，是提高资金使用效益、降低警务成本、提升行政效能的有效手段，是规范权力运行、严肃财经纪律、推进惩治和预防腐败体系建设的重要举措，是加强干部监督管理、促进队伍建设的重要途径，各级公安机关一定要从全局和战略的高度，深刻认识公安审计工作的特殊重要性，深刻认识新形势下公安审计工作只能加强，不能削弱，切实增强做好公安审计工作的责任感和紧迫感，努力在新的历史起点上开创公安审计工作新局面。

　　（二）完善审计机构、充实审计人员

　　各级公安机关要把审计机构、人员建设摆上重要位置，积极争取党委、政府支持，建立审计机构，充实审计人员，确保县级以上公安机关均建立独立的审计机构。严格掌握任职条件和专业要求，逐步充实经济、法律、工程、计算机等方面的专业人才，确保审计干部队伍有合理的结构和良好的素质。推行审计人员定期轮岗交流和上挂下派锻炼制度，增强队伍活力。坚持实行审计人员岗位资格证书制度，未取得资格的人员不得从事审计业务工作。

　　（三）加快推进公安审计转型发展

　　公安内部审计部门要想有所作为，必须更多关注内部控制和绩效审计，帮助公安机关完善制度，改善管理，提升效益，推动公安审计工作向管理型审计转变。应充分借鉴国际、国内先进经验，立足内部审计的规律和特点，突出公安审计特色，树立科学的公安审计理念。拓展公安审计领域，尝试开展内部控制审计、管理审计、绩效审计和风险审计，逐步开展重大经济决策事前审计咨询和风险评估。运用费效分析等先进审计方法，努力提升公安审计工作的层次和水平。更加注重事前、事中审计，对一些重大建设项目的立项、招投标、合同签订、工程结算进行全过程跟踪审计，及时发现问题、防范风险。将审计职能由以监督为主转变为监督与服务并重，寓服务于监督之中。通过监督来进行服务，通过服务来体现其价值。

　　龙源期刊网http://www.qikan.com.cn

　　（四）进一步提升审计工作质量

　　审计质量是审计工作的生命线，关系到审计工作的生死存亡。要充分发挥审计的职能作用，就必须不断提升审计质量。一是规范审计流程。从立项、制定计划、审计实施、审计报告、归档五个环节出发，逐渐形成规范、实用、操作性强的工作流程。二是拓展审计取证方法。综合运用询问、问卷调查、投诉举报等审计方法，扩大问题线索，获取充分、有效的审计证据，并对审计过程进行全程记录。三是严格质量控制。严格落实审计组长、审计部门负责人两级复核制度，对审计过程、审计证据严格把关，确保质量。定期组织审计项目质量评比活动，鼓励先进，鞭策后进。

　　（五）不断提高审计人员履职能力

　　有计划、分层次地组织开展审计实战训练和专业培训，提高审计人员专业胜任能力。鼓励和支持审计人员参加在职教育、后续教育、学历教育以及各类专业技术资格考试，不断提高业务能力和水平。工作中采取传帮带模式，有计划、有重点的安排审计人员轮流参加各类审计项目，坚持在学中干、干中学，在老审计的传帮带下学习审计的操作流程、审计经验、审计方法等，提高工作能力。科学利用外部人才资源，探索建立外聘专家库和专家咨询制度。要全面实施公安审计人才库建设，为公安审计工作储备人才资源，提供业务技能支持，充分发挥专业人才在公安审计工作中的骨干示范、辅助决策和参谋助手等作用。

推荐访问:浅析公安系统内部审计现状问题浅析内部审计现状